Bedrijfsmiddelen: vrijwel alles waarmee je goederen of diensten produceert, is een bedrijfsmiddel. Van machines, transportmiddelen en kantoor-inventaris tot bouwmaterieel en computers. Maar ook goodwill en vergunningen zijn bedrijfsmiddelen. Toch is een harde definitie geven lastig. Een ondernemerscursus bijvoorbeeld is geen bedrijfsmiddel. Of het iets uitmaakt of iets een bedrijfsmiddel is of niet? Ja, voor de Belastingdienst wel. Je mag bijvoorbeeld alleen afschrijven op de waarde van iets dat in fiscale zin een bedrijfsmiddel is.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Investeren in bedrijfsmiddelen: aantrekkelijke aftrekposten"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Met de investeringsaftrek kun je je aanschafkosten van een bedrijfsmiddel van de winst aftrekken. Ook eventuele productiekosten van een zelf gemaakt bedrijfsmiddel (voortbrengingskosten), kosten van aanpassingen en kosten van bijkomende milieu-adviezen kun je aftrekken. Je bespaart belasting en krijgt zo een deel van de investering terug. De investeringsaftrek bestaat uit drie regelingen:
"}},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Bedrijfsmiddelen die minimaal 450 euro kosten, vallen onder deze aftrekregeling. De aftrek kan oplopen tot 28 procent van de investering, dit tot een bedrag van 63.715 euro (in 2023). Boven dat bedrag daalt het aftrekpercentage. De KIA kun je samen met de milieu-investeringsaftrek (MIA) óf de energie-investeringsaftrek (EIA) gebruiken. Hier vind je een rekentool voor de KIA.
"},"title":"1. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)."},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Deze aftrekmogelijkheid gebruik je bij investeringen of technologieën met een milieu-opbrengst. Met de MIA kun je 45%, 36% of 27% van je investering aftrekken. Hoe duurzamer het bedrijfsmiddel, des te hoger het aftrekpercentage. Meld de investering binnen drie maanden na aankoop bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Het bedrijfsmiddel of technologie moet wel op de Milieulijst staat. De MIA vraag je meestal tegelijk aan met de Vamil, een speciale afschrijvingsregeling voor ondernemers. Er zijn meer regelingen waarmee je subsidie krijgt voor een duurzaam bedrijfsmiddel. Je vindt hier een handig overzicht van de mogelijkheden.
Stel: je koopt een machine die gebruik maakt van de groenste technologie voor 100.000 euro. Als je onder de vennootschapsbelasting valt, betaal je boven een winst van 200.000 euro in 2023 25,8% belasting. De machine staat op de Milieulijst, met een aftrekpercentage van 45%. Je mag dus 45.000 euro van je winst aftrekken. Bij een tarief van 25,8% bespaar je 11.610 euro (25,8% van 45.000 euro) aan belasting.
"},"title":"Rekenvoorbeeld van MIA"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Jaarlijks afschrijven op je bedrijfsmiddel verlaagt de winstbelasting"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Kost een bedrijfsmiddel minder dan 450 euro, dan neem je dat in het jaar van aankoop mee als kosten. Bij hogere bedragen moet je elk jaar een deel van de waarde afschrijven. Daarmee verlaag je je boekhoudkundige winst en bespaar je belasting.
Dat je de afschrijving over de jaren moet uitsmeren, heeft te maken met de lange levensduur van bedrijfsmiddelen. In feite spreid je de afschrijving over de vermoedelijke gebruiksduur van je bedrijfsmiddel. Daarbij moet je wel rekening houden met een restwaarde.
Een reguliere afschrijving bedraagt per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten, zodat de minimale afschrijvingsperiode in feite 5 jaar is. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10%. Stel: je koopt een bedrijfsauto. De aanschafprijs bedraagt 50.000 euro. Na vijf jaar is de restwaarde 10.000 euro. De afschrijving bereken je zo: (50.000 – 10.000) : 5 = 8.000 euro per jaar. Hierbij ook een voorbeeld van de Belastingdienst.
"},"title":"Afschrijven: hoe bereken je het?"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Zo schrijf je je investering in bedrijfsmiddelen voordelig af"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als ondernemer kun je gebruikmaken van gunstige afschrijvingsregelingen. Met de regeling Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) mag je tot 75% van de investering versneld afschrijven, al in het eerste jaar. Dat kan je belastingvoordeel opleveren (als je winst dat jaar relatief hoog is). Zo vergroot je mogelijk ook je kaspositie, omdat je minder geld kwijt bent aan belasting.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Speciale afschrijvingsregels voor starters"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Ben je net met je bedrijf gestart en heb je als startende ondernemer in de eerste drie jaar recht op de zogeheten startersaftrek, dan mag je in die periode zelf bepalen hoe snel je een bedrijfsmiddel afschrijft. Doe dat weloverwogen: juist in jaren als je veel belasting betaalt vanwege een hoge winst kan het extra lonen om af te schrijven.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Zo regel je je financiering bedrijfsmiddelen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Aan het kopen van bedrijfsmiddelen hangt meestal een fors prijskaartje. Zeker als beginnende ondernemer heb je niet altijd voldoende middelen en moet je op zoek naar externe financiering. Er zijn aardig wat financieringsvormen: van leasen, een zakelijke lening, een vastgoedhypotheek of crowdfunding. Let bij je keuze op de kosten en de voorwaarden.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Het leasen van je bedrijfsmiddelen heeft veel voordelen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Leasen is een populaire vorm om een bedrijfsmiddel te financieren. Je betaalt hiervoor een vast bedrag per maand. Een belangrijk voordeel is dat je als ondernemer financiële middelen vrijhoudt, om bijvoorbeeld andere groeipaden in te slaan. Financiële lease van een bedrijfsmiddel lijkt op huurkoop, waarbij je het bedrijfsmiddel direct in eigendom hebt.
De belangrijkste voordelen van het leasen van je bedrijfsmiddel:
Bij ING regel je het leasen van je bedrijfsmiddel snel en eenvoudig in 5 stappen:
Van de veelgestelde vragen over lease komt deze vraag veruit het meest voor. Aan welke prijzen moet je denken? Sommige lease-aanbieders presenteren vanaf-prijzen of plaatsen ‘handige’ rekentools op het web. Daarmee kun je berekenen wat je maandelijks kwijt bent aan de leasekosten. Maar in praktijk helpt dit soort tools je niet echt verder. Er zijn zoveel variabelen dat je eigenlijk nog niet weet waar je aan toe bent en of je wel de juiste keuze maakt.
Bij het bepalen van de leasekosten spelen deze factoren een rol:
Wil je inzicht in de kosten? Doe de berekening!
Kosten en voorwaarden verschillen per financieringsvorm. Start de berekening en krijg snel en eenvoudig inzicht welke financiering aansluit op jouw situatie, met daarbij een indicatie van de kosten.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Regel snel en eenvoudig je financiering bedrijfsmiddelen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Een zakelijke lening regel je snel bij ING. Wil je liever leasen, dan kan dat hier. Je krijgt snel inzicht, alles kan online en jouw persoonlijke situatie is altijd het uitgangspunt. Als je wilt, heb je ook toegang tot de expertise van onze adviseurs. Voldoe je aan de leenvoorwaarden, dan krijg je het geld snel op je rekening na deze vijf stappen :
Een zakelijke lening is een van de meest gekozen financieringsvormen. De meest voorkomende investeringsdoelen zijn: inventaris en winkelinrichting, vervoersmiddelen, machines/zwaar transport en verbouwing of aankoop van een bedrijfspand. ING biedt vier zakelijke leningen:
"}},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"
Geschikt voor kleinere investeringen, al vanaf € 5.000. Je betaalt een vaste rente en lost lineair af, zodat je niet met een restschuld blijft zitten.
"},"title":"De rentevastlening"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Met Groenfinanciering financier je een duurzaam project, tegen gunstige voorwaarden, voor investeringen vanaf € 25.000. De looptijd is maximaal 10 jaar. ING vraagt voor jou de noodzakelijke Groenverklaring aan.
"},"title":"Groenfinanciering"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Dit is een financiering met staatsgarantie; 90% van de lening valt onder garantie van de Nederlandse overheid. Daardoor is er ook bij onvoldoende zekerheden financiering mogelijk. Dit is voor investeringen van 35.000 tot 1.500.000 euro. De looptijd voor bedrijfsmiddelen is maximaal 6 jaar.
"},"title":"Borgstellingsregeling Midden- en Kleinbedrijf (BMKB)"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Voor investeringen vanaf 1.000.000 euro. De rente is variabel, gekoppeld aan de Euribor, de rente die banken elkaar berekenen. De maandlasten kunnen hierdoor op en neer meebewegen met de marktrente.
"},"title":"De Euribor Optimaal Lening"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Andere manieren om een bedrijfsmiddel te financieren"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Je kunt ook een lening krijgen via crowdfunding, waarbij beleggers je het geld lenen. ING werkt hiervoor samen met Qredits. Of je bent bereid een deel van je bedrijf te verkopen aan investeerders en participanten. Besef dan wel dat je het niet meer alleen voor het zeggen hebt in je bedrijf. Andere vormen van alternatieve financiering zijn: microkrediet, een mkb-krediet of een kredietunie, waarbij mkb-ondernemers elkaar leningen verstrekken.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees meer over de voordelen en de verschillende vormen van leasen:"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Bedrijfsmiddelen
Vrachtwagen leasen
Trekker lease
Trucklease
Heftruck leasen
Hoogwerker leasen
Machine leasen
Auto lease
Andere informatie over leasen
Financial Lease
Alles over leasen
Zakelijk leasen
TCO (Total Cost of Ownership)
Sale and Leaseback
Meer weten over het financieren van bedrijfsmiddelen? Of hoe je de fiscale mogelijkheden slim kunt toepassen? Bij ING vind je de voor jou relevante informatie: