Auto van de zaak? Die je ook 500 kilometer per kalenderjaar privé gebruikt? Dan moet je voor het privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van je onderneming. Dit gebeurt in je aangifte inkomstenbelasting. Deze verrekening wordt bijtelling genoemd.
Hoeveel je moet verrekenen, hangt af van:
Voorbeelden van wat de Belastingdienst onder een auto van de zaak of bedrijfsauto verstaat:
Rijd je als ondernemer in je auto van de zaak ook privé? Denk aan:
Dit zijn voorbeelden waaruit blijkt dat je er volgens de Belastingdienst privé voordeel van hebt. Bij meer dan 500 kilometer krijg je hiervoor een bijtelling.
Gebruik je je bedrijfsauto minder dan 500 kilometer per kalenderjaar privé? Dan moet je dit als ondernemer kunnen aantonen. Bijvoorbeeld met een rittenregistratie. Zo bereken je eenvoudig je gereden kilometers om eventuele bijtelling te voorkomen.
"},"alignedImage":{"position":"right","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/98a581b8-a75f-466b-aadc-9d2da75c3734/Young-woman-in-back-seat-checks-mobile-phone-while-holding-to-go-take-away-coffee","original":"https://assets.ing.com/m/6d29ea85ac1411be/original/Young-woman-in-back-seat-checks-mobile-phone-while-holding-to-go-take-away-coffee.jpg","extension":"jpg"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Bijtellingspercentages 2024"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van je bedrijfsauto. In 2024 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling: 16% en 22%.
Belangrijk: welk percentage je mag gebruiken, is afhankelijk van de CO2-uitstoot van je auto.
"}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Wanneer mag je met 16% rekenen?","richBody":{"value":"In 2024 geldt het volgende:
Heb je een auto op waterstof of wordt die volledig aangedreven door geïntegreerde zonnecellen? Dan geldt de 16% bijtelling over de gehele cataloguswaarde. Vanaf 2025 wordt dat 17%.
Heb je een andere nulemissie-auto? Dan geldt de 16% bijtelling tot en met een cataloguswaarde van € 30.000. Daarboven reken je met 22%.
Goed om te weten: zoals de kabinetsplannen er nu uitzien, bouwt de overheid het 16%-tarief de komende jaren af. In 2026 zou dan het 22%-tarief voor alle zakelijke auto’s gelden waarmee ook privé wordt gereden.
"}},{"title":"Is je auto vóór 1 januari 2017 voor het eerst op naam gesteld?","richBody":{"value":"En gebruik je deze bedrijfsauto nog steeds zakelijk? Dan is je bijtellingspercentage: 25%.
Het bijtellingspercentage van een youngtimer is 35% van de dagwaarde. Stoot je geen CO2 uit? Dan is je bijtellingspercentage 17%.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Brute en netto bijtelling berekenen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Er is een verschil tussen bruto en netto bijtelling:
Bruto bijtelling van je bedrijfswagen is het bedrag dat bij je belastbare inkomen wordt opgeteld.
Netto bijtelling is het bedrag aan belasting dat je betaalt voor het privégebruik van je bedrijfsauto.
Zo bereken je jouw bruto bijtelling:
bijtellingspercentage x cataloguswaarde bedrijfsauto = bruto bijtelling
"},"alignedImage":{"position":"right","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/9a2a0952-ce52-4d1e-a543-12d3cac8c7c0/PORTRAIT-OF-YOUNG-MAN-IN-MIRROR","original":"https://assets.ing.com/m/4db26aa8976d3256/original/PORTRAIT-OF-YOUNG-MAN-IN-MIRROR.jpg","extension":"jpg"}},{"title":"Netto bijtelling formule","richBody":{"value":"Zo bereken je jouw netto bijtelling:
bruto bijtelling x percentage inkomstenbelasting = netto bijtelling
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Rekenvoorbeeld: bijtelling berekenen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Eerst de bruto bijtelling:
Stel, de cataloguswaarde van je bedrijfsauto (jonger dan 15 jaar) is € 35.000.
Je auto stoot CO2 uit. Dan is je bijtellingspercentage: 22%.
Je bruto bijtelling is dan (35.000 x 22% =) € 7.700 per jaar.
Hoe dit netto uitpakt, is afhankelijk van de belastingschijf waar je in valt:
Stel, je bent in 2023 als zzp’er begonnen en je verdiende bruto € 30.000.
Met een bijtelling van € 7.700 wordt je belastbaar jaarinkomen € 37.700.
Je valt in belastingschijf 1, dus je betaalt 36,97% belasting.
Je netto bijtelling is dan (€ 7.700 x 36,97% =) € 2.846,69
Per maand komt dit neer op (€ 2.846,69 : 12 =) € 237,22.
Koop je in 2024 een volledig elektrische bedrijfswagen, waardoor je geen CO2 uitstoot? Dan blijft je bijtellingspercentage 5 jaar (60 maanden) geldig vanaf de dag waarop het kenteken van je auto voor het eerst op naam wordt gesteld.
"}},{"componentType":"cta","textLink":{"url":"/zakelijk/financieren/lease/auto-van-de-zaak/bijtelling-elektrische-auto","text":"Meer over bijtelling elektrische auto"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Bijtelling voor een bestelbus"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Heb je een bestelbus of bestelauto? En gebruik je die alléén zakelijk (dus rijd je er nooit privé mee)? Dan kan je dit aangeven via de Belastingdienst, zodat je geen bijtelling hoeft te betalen.
Goed om te weten: