Als zzp’er lever je goederen en/of diensten. Het geld dat je daarmee verdient, is je omzet. De Nederlandse overheid belast goederen en diensten in het economische verkeer met omzetbelasting, ook bekend als btw (belasting toegevoegde waarde).
Elke keer als jij als zzp’er je klanten een factuur stuurt, breng je die btw in rekening. Je houdt dus als het ware btw in voor de overheid. Dat geld mag je niet houden. Elk kwartaal draag je alle ontvangen btw weer af aan de Belastingdienst. Dat doe je via de btw-aangifte.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Hoeveel procent is je omzetbelasting zzp?","richBody":{"value":"Wat je aan btw betaalt, hangt af van je omzet en van het btw-tarief waaronder jij valt. Het btw-tarief kan 0%, 9% of 21% zijn. Aan het eind van elk kwartaal verreken je de btw met de Belastingdienst in de btw-aangifte.
Wat betaal je aan omzetbelasting?
Val je in het hoogste tarief (21%) en is je omzet in een kwartaal 30.000 euro, dan draag je dus 6.300 euro af. Je mag daar nog wel de btw vanaf trekken die jij over goederen en diensten hebt betaald. Dus ontvangen btw minus de betaalde btw is wat jij aan de Belastingdienst betaalt.
Belastingformulieren invullen is voor bijna niemand een hobby. Toch hoeft je btw-aangifte niet ingewikkeld te zijn. Zorg in elk geval dat je goed bent voorbereid. Vanaf de eerste factuur die je naar klanten stuurt, moet je weten welk btw-tarief voor jou geldt: 21%, 9% of 0%. Dat tarief zet je op de rekening.
"},"alignedImage":{"position":"right","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/2ad06f8c-4d94-4703-866d-725dc75834c6/Young-man-using-mobile-phone-while-sitting-in-laptop-on-mirror","original":"https://assets.ing.com/m/1a85e2ad8d8c7f40/original/Young-man-using-mobile-phone-while-sitting-in-laptop-on-mirror.jpg","extension":"jpg"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Stap 1: Bepaal jouw btw-tarief voor het doen van btw-aangifte"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als zzp’er val je doorgaans onder het btw-tarief van 21%. Dat is het meest voorkomende tarief. Het lage 9%-tarief geldt voor goederen en diensten die een maatschappelijk nut dienen en waarvan de Nederlandse overheid de prijzen laag wil houden. Denk aan voedings- en geneesmiddelen. Hier vind je een uitgebreide lijst van goederen en diensten met 9% btw.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"0% btw","richBody":{"value":"Maak je omzet in het buitenland als zzp’er? Dan verschuift de btw-plicht naar de buitenlandse koper als het een bedrijf is. Jij zet dus geen btw op de factuur. Lever je aan particulieren, dan doe je dat wel. Importeer je goederen of diensten, dan betaal je doorgaans ook geen btw. Lees hier alles over internationaal zakendoen en btw.
Er zijn ook specifieke goederen en diensten waarvoor 0% btw geldt. Een aantal branches en activiteiten is helemaal vrijgesteld van btw. Onder zzp’ers hebben onder meer journalisten, onderwijzers en zorgmedewerkers hiermee te maken. Je gebruikt dan het 0%-tarief. Hier vind je een lijst van vrijstellingen. Handel je met het buitenland, dan geef je de omzetbedragen wel altijd op bij de btw-aangifte, ook al valt dit onder het 0%-tarief.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Stap 2: Hou je omzetbelasting zzp bij met een goede administratie"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Je hebt een goede administratie nodig om de ontvangen en betaalde btw bij te houden. We raden je aan een online boekhoudprogramma te nemen. Sommige onlinepakketten zetten btw-bedragen in facturen automatisch door naar de btw-aangifte.
Speciaal voor jou als ING-klant hebben we mooie aanbiedingen van verschillende boekhoudprogramma's. Je bekijkt ze in Mijn ING Zakelijk (wel even inloggen).
Koppel je boekhoudprogramma aan je zakelijke rekening. Dan gaat alles nog soepeler. Bij ING heb je die koppeling snel geregeld.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"BTW-identificatienummer en omzetbelastingnummer","richBody":{"value":"Op elke factuur moet je sinds 2020 het zogeheten nieuwe btw-identificatienummer opgeven. Dat nummer zet je ook op je website en in andere informatie voor klanten. Je oude btw-nummer heet nu het omzetbelastingnummer. Dat nummer gebruik je in je communicatie met de Belastingdienst.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Stap 3: Beslis of je zelf btw-aangifte doet"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als zzp’er kun je zelf de btw-aangifte doen. De Belastingdienst heeft daarvoor tips en informatie. Je hebt wel een goede administratie en boekhoudprogramma nodig.
Een belastingadviseur inhuren is ook mogelijk, die kan ook de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting regelen waarmee je bedrijfswinst wordt belast. Een adviseur heb je vanaf zo’n 70 euro per maand, afhankelijk van je omzet. De kosten mag je aftrekken van je bedrijfswinst.
"},"alignedImage":{"position":"left","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/286d81fd-b171-48b4-be57-acccffa74195/PORTRAIT-OF-SMILING-YOUNG-WOMAN-IN-CAR","altTextNL":"Zzp'ers hebben ook te maken met omzetbelasting zzp","original":"https://assets.ing.com/m/47ecd2c32b1a76f3/original/PORTRAIT-OF-SMILING-YOUNG-WOMAN-IN-CAR.jpg","extension":"jpg"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"4: Bereken vooraf hoeveel btw je moet betalen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Ontvangen btw in een kwartaal stapelt al snel op tot duizenden euro’s. Zorg dat je dat geld hebt, want je hebt niet veel tijd om te betalen. Spaar de ontvangen btw en zet deze apart. Binnen de zakelijke spaarrekening van ING kun je aparte potjes voor een doel maken, sparen voor de btw is een van die mogelijke doelen.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Omzetbelasting btw: betaalde btw mag je aftrekken","richBody":{"value":"Als zzp’er doe je uitgaven voor je bedrijf. Je koopt spullen voor het kantoor, huurt wellicht een werkplek of je maakt reiskosten. De btw die je betaalt mag je aftrekken van de btw die je hebt ontvangen. Dat scheelt flink in je btw-aanslag!
Over een aantal zakelijke uitgaven mag je de btw niet aftrekken. Consumpties in de horeca zijn de meest voorkomende. Maak bij een bedrijfsauto een scheiding tussen zakelijk en privégebruik voor de btw op brandstof. Alleen het zakelijke deel is aftrekbaar.
Je hebt in een kwartaal € 25.000 aan omzet gedraaid en valt onder het 9%-tarief. Je hebt dan € 2.250 aan btw aan je klanten berekend. In het kwartaal heb je ook een nieuwe bedrijfstelefoon gekocht, wat kantoorspullen en 20 flessen wijn als relatiegeschenk. Daarover heb je € 350 btw betaald. Beide bedragen vul je in op de online aangifte. Je krijgt een aanslag van € 2.250 – € 350 = € 1.900 euro. Er zijn 2 verschillende manieren om de berekening te doen:
"}},{"componentType":"paragraph","title":"I. Omzetbelasting zzp op basis van de factuurdatum","richBody":{"value":"Binnen dit stelsel is factuurdatum is leidend voor de btw. Je neemt alle facturen mee die je in het kwartaal hebt gestuurd. Tel de btw op en dat is jouw ontvangen btw. Voor de rekeningen die je hebt betaald, doe je hetzelfde. Dat is je betaalde btw.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"II. Omzetbelasting zzp op basis van de ontvangstdatum","richBody":{"value":"Met het factuurstelsel draag je mogelijk al btw af die je nog niet hebt ontvangen, omdat je klant nog niet heeft betaald. Dat kan om veel geld gaan. Het kasstelsel neemt alleen btw mee die daadwerkelijk is ontvangen. Binnen dit stelsel is dus de ontvangstdatum leidend voor de btw. Dit stelsel geldt onder meer voor winkeliers (waaronder webwinkels) en horecabedrijven. Is minstens 80% van je omzet afkomstig van particulieren? Dan kun je de Belastingdienst toestemming vragen om het kasstelsel te mogen gebruiken.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Meer btw betaald dan ontvangen?","richBody":{"value":"Als je meer btw in een kwartaal hebt betaald dan ontvangen, krijg je geld terug. Binnen 8 weken na de aangifte stuurt de Belastingdienst je een bevestiging. Binnen een week betaalt de Belastingdienst je het geld uit.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Zet je btw apart met Btw-sparen","richBody":{"value":"Met Btw-sparen bereken je eenvoudig hoeveel btw je opzij moet zetten van je binnengekomen betalingen. En met één klik staat dit bedrag op je spaarrekening.
"},"textLinks":[{"url":"/zakelijk/digitaal-bankieren/service/btwsparen","text":"Lees meer over Btw-sparen"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Stap 5: Stuur je btw-aangifte tijdig in"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Je doet je btw-aangifte zzp online op het digitale portaal Mijn Belastingdienst van de Belastingdienst. De aangifte moet ingediend zijn op de laatste dag van de maand na het verslagkwartaal. Je moet dan ook hebben betaald, dus de aangifte eerder insturen is sterk aan te raden. Voor het kwartaal eindigend op 31 december is de deadline dus 31 januari.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Te laat met je btw-aangifte?","richBody":{"value":"Ben je te laat met je btw-aangifte? Regel het alsnog snel binnen 7 kalenderdagen. Dat voorkomt dat je een naheffingsaanslag krijgt. Een naheffingsaanslag krijg je als je je aangifte niet op tijd doet of wanneer je niet op tijd betaalt. In de naheffingsaanslag staat een inschatting van wat je aan btw moet afdragen. Die inschatting door de Belastingdienst zal vaak te hoog zijn.
Doe alsnog btw-aangifte en betaal het door jou opgegeven btw-bedrag van de aangifte. Ook moet je een boete betalen voor het niet doen van aangifte (€ 68) en 3% van het verschuldigde btw-bedrag als betalingsverzuim (minimaal € 50). Gebruik bij de betaling het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.
Anders dan bij bijvoorbeeld de inkomstenbelasting heb je geen echte aftrekposten voor de omzetbelasting. Wel mag je de btw die je als ondernemer hebt betaald, aftrekken van de btw die je hebt ontvangen en weer moet afdragen aan de Belastingdienst.
Als je als zzp’er weinig verdient, kun je een vrijstelling vragen voor de btw-plicht en de btw-aangifte. Je jaarlijkse omzet mag dan niet meer zijn dan € 20.000. Je hoeft dan geen btw te berekenen aan klanten. Dit heet de ‘kleineondernemersregeling’ (KOR).
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Omzetbelasting btw is anders dan je inkomstenbelasting"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als zzp’er heb je niet alleen met btw te maken. Over elk jaar betaal je ook belasting over je netto-inkomsten. Afhankelijk van de structuur van je bedrijf betaal je vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting.
De meeste kleine ondernemers vallen onder de inkomstenbelasting. Je betaalt een deel van je nettowinst aan belasting, gemiddeld is dat voor zzp’ers een derde deel van hun winst, maar dit verschilt per ondernemer. Met aftrekposten en fiscale planning kun je de belasting verlagen. Tot een nettowinst van circa € 18.000 betalen de meeste zzp’ers hierdoor geen belasting. De aftrekmogelijkheden zijn in 2023 wel lager dan in 2022.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"De belangrijkste aftrekposten voor de winstbelasting:","richBody":{"value":"Als zzp’er krijg je te maken met veel belastingen. Ook betaal je elk jaar de zogeheten inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Dat heeft niets met btw te maken, maar is een belastingheffing die net als de inkomstenbelasting afhangt van de winst die je hebt gemaakt. Omdat je ondernemer bent, heb je geen werkgever die elke maand automatisch belasting en zorgbijdrage inhoudt op je loon. Dat betekent dat je achteraf die bedragen moet betalen.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Veelgestelde vragen over omzetbelasting zzp"},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Wat is het verschil tussen btw en omzetbelasting?","richBody":{"value":"Er bestaat geen verschil. Met btw en omzetbelasting wordt hetzelfde bedoeld.
"}},{"title":"Hoe vaak moet je omzetbelasting betalen?","richBody":{"value":"Meestal doe je na ieder kwartaal je omzetbelasting. Je kunt het ook maandelijks doen. Hiervoor wordt vaak gekozen door ondernemers die per kwartaal meer dan € 15.000 aan btw afdragen.
"}},{"title":"Kan je omzetbelasting terugkrijgen?","richBody":{"value":"De btw die je betaalt over producten (of diensten) die je koopt, kun je bij de de aangifte van je omzetbelasting zzp terugvragen. De voorwaarde is wel dat je die investeringen doet voor je bedrijf.
Een fiets mag je bijvoorbeeld aftrekken als je die gebruikt om naar je werk te gaan, niet als je 'm alleen voor je privé gebruikt.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Meer tips en informatie voor succesvol ondernemen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als zzp’er heb je veel zaken aan je hoofd. Het krijgen en houden van klanten. Het leveren van goede service en het laten groeien van je bedrijf. Het is daarbij belangrijk dat je weinig omkijken hebt naar belastingen, betalen en administratie. We geven je daarover graag tips en informatie op de volgende pagina’s:
"}}]}}}