In box 3 betaal je belasting over een fictief rendement van 6,00% over de WOZ-waarde van een 2e woning, zoals een vakantiehuis. Heb je een lening of hypotheek afgesloten voor de aankoop? Dan mag je een fictieve rente van 2,70% [1] aftrekken. Het belastingtarief is 36%.
"}},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Je hebt een vakantiewoning met een WOZ-waarde van € 400.000. Voor de aankoop heb je een lening afgesloten van € 200.000 tegen een rente van 4% per jaar.
| Berekening* | Bedrag |
| WOZ-waarde vakantiewoning | € 400.000 |
| Fictief rendement 6,00% | € 24.000 |
Aftrek fictieve rente lening 2,70% van € 200.000 | - € 5.400 |
| Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen | € 18.600 |
| Belastingtarief 36% | € 6.696 |
*Let op: hierbij is geen rekening gehouden met het heffingsvrije vermogen en eventuele andere bezittingen of schulden in box 3. Je persoonlijke situatie kan daardoor afwijken.In dit voorbeeld bedraagt de box 3-belasting over je vakantiewoning € 6.696 per jaar.
Houd er rekening mee dat de peildatum voor box 3 in 2026 al is verstreken: die lag op 1 januari 2026. De (voorlopige) fictieve rendementen voor de peildatum van 1 januari 2027 worden later bekendgemaakt.
"},"title":"Voorbeeldberekening"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Kun je aantonen dat je rendement over je gehele vermogen op basis van de Wet tegenbewijsregeling lager is dan het fictieve rendement? Dan mag je voor dat jaar belasting (36%) betalen over dat lagere rendement. Voor de tegenbewijsregeling bestaat het rendement op je vakantiehuis uit twee onderdelen:
Gebruik je je vakantiewoning privé? Dan bestaat het directe rendement uit de ‘economische huurwaarde’ van het eigen gebruik, verminderd met de daadwerkelijk betaalde rente op een eventuele lening. De economische huurwaarde is het bedrag dat je had kunnen ontvangen bij verhuur van de vakantiewoning. Daarvoor kun je bijvoorbeeld aansluiten bij de puntenhuur. Als je die huurwaarde niet zelf kunt bepalen, wordt er aangesloten bij een forfait van 5,06% van de WOZ-waarde.
"},"title":"Alleen voor privégebruik"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Verhuur je je vakantiewoning (deels) gedurende het jaar? Dan bestaat het directe rendement voor dat deel uit je huurrendement: de ontvangen huurinkomsten minus de werkelijk betaalde rente op een eventuele lening.
Registreer je huurinkomsten dus zorgvuldig. Dit kan niet alleen van belang zijn voor box 3, maar ook voor eventuele btw-verplichtingen. [2]
"},"title":"Tijdelijke verhuur"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wat kun je verwachten vanaf 2028?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De tegenbewijsregeling is een tijdelijke oplossing. Vanaf 2028 wil het kabinet box 3-belasting gaan heffen op basis van het werkelijke rendement, zoals uitgewerkt in het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement. Of dit nieuwe stelsel daadwerkelijk per 2028 in deze huidige vorm wordt ingevoerd, is nog onzeker. Het voorgestelde belastingtarief bedraagt voorlopig 36%, maar dit kan nog veranderen.
In dit wetsvoorstel wordt de waardestijging van de woning pas belast wanneer je een verkoopwinst realiseert. [3] Je hoeft daardoor niet jaarlijks belasting te betalen over een stijgende WOZ-waarde, zoals onder de tegenbewijsregeling. De verkoopwinst is het verschil tussen de verkoopprijs en de ‘beginwaarde’ per 1 januari 2028 [4] verminderd met eventuele verbeteringskosten en transactiekosten. Verbeteringskosten kunnen bijvoorbeeld verduurzamingsinvesteringen zijn. Bewaar facturen van zulke uitgaven daarom goed.
Om het privégebruik te belasten wordt een nieuw forfait geïntroduceerd: de vastgoedbijtelling. Deze bedraagt 3,35% van de WOZ-waarde. Deze is lager dan de 5,06% uit de tegenbewijsregeling, maar de optie om de economische huurwaarde op basis van puntenhuur te onderbouwen vervalt.
Verhuur je je vakantiewoning vanaf 2028 gedeeltelijk[5]? Dan word je belast over het hoogste van de volgende twee bedragen:
Nieuw is dat je ook onderhouds- en beheerkosten van je vakantiewoning mag aftrekken (bij zowel verhuur als eigen gebruik). Heb je een lening? Dan mag je ook de daadwerkelijk betaalde rente in aftrek brengen. Een goede administratie wordt daardoor nog belangrijker.
"}},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Heb je een vakantiewoning met een WOZ-waarde van € 400.000 en gebruik je deze alleen privé? Dan bedraagt de vastgoedbijtelling 3,35% van de WOZ-waarde: € 13.400.
Berekening* | Bedrag |
WOZ-waarde vakantiewoning | € 400.000 |
Vastgoedbijtelling 3,35% | € 13.400 |
Aftrek werkelijke rente lening 4,00% van € 200.000 | - € 5.000 |
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen | € 8.400 |
Belastingtarief 36% | € 3.024 |
*Let op: hierbij is geen rekening gehouden met het heffingsvrije resultaat en eventuele andere bezittingen of schulden in box 3. Bovendien wordt er geen rekening gehouden met verrekenbare verliezen en andere aftrekbare (onderhouds)kosten in box 3. Je persoonlijke situatie kan daardoor afwijken.
Op basis van het huidige wetsvoorstel bedraagt de verschuldigde box 3-belasting over je vakantiewoning dan € 3.024 per jaar.
"},"title":"Voorbeeldberekening vanaf 2028"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wat als je een vakantiewoning in het buitenland aanhoudt?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als belastingplichtige die woont in Nederland betaal je belasting over je gehele wereldinkomen, ongeacht waar je je inkomen verdient. In de meeste belastingverdragen is echter afgesproken dat het land waar je vakantiewoning staat belasting mag heffen volgens zijn eigen regels. Nederland verleent in die situatie een vrijstelling of een verrekening[6]. Raadpleeg je belastingadviseur over jouw situatie.
"},"textLinks":[{"text":"In dit artikel informeren we over zaken om rekening mee te houden bij het bezitten van een vakantiehuis in het buitenland.","url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/wonen/een-vakantiewoning-in-het-buitenland-wat-betekent-dat-voor-je-belastingpositie"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"In het kort"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De fiscale regels rondom vakantiewoningen veranderen de komende jaren en is deels nog onzeker. Bespreek daarom met je Relatiemanager of een vakantiewoning past binnen je totale Vermogensplanning. Denk ook na over je financieringsstructuur en houd je administratie goed bij, vooral als je kosten wilt aftrekken in de tegenbewijsregeling of in het nieuwe box 3-stelsel.
"}},{"accordionList":[{"richBody":{"value":"De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel u concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Wij adviseren u te allen tijde een specialist te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomen dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam.
"},"title":"Geschreven naar de stand van zaken per 10 augustus 2026"},{"richBody":{"value":"[1] Dit is het voorlopig percentage voor 2026. Begin 2027 wordt dit percentage definitief vastgesteld.
[2] Het verhuren van je vakantiewoning kan namelijk leiden tot btw-verplichtingen. Vraag je fiscalist naar de regels die voor jou van toepassing zijn.
[3] Tevens zijn er in het huidige wetsvoorstel bepaalde fictieve vervreemdingsmomenten opgenomen bij diverse life events, zoals bij emigratie, immigratie, overlijden en scheiden. Dit kan ook gelden bij het schenken van de vakantiewoning door de belastingplichtige.
[4] De beginwaarde van de vakantiewoning wordt vastgesteld op de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2028. Dit wijkt dus af van de huidige praktijk waarbij de WOZ-waarde van 1 januari van het voorgaande jaar wordt gebruikt. Heb je je vakantiewoning na 1 januari 2028 aangekocht, dan geldt die latere aankoopprijs als beginwaarde.
[5] Met ‘gedeeltelijk’ wordt bedoeld dat je je vakantiewoning voor minder dan 90% van het jaar verhuurt. Verhuur je voor 90% of meer? Dan word je belast op basis van de werkelijk ontvangen huur minus onderhouds- en beheerkosten.
[6] Als Nederland géén belastingverdrag heeft met een bepaald land, dan is er geen bilaterale afspraak over wie belasting mag heffen op welk inkomen. Dit kan leiden tot dubbele belasting. Nederland heeft dan een eenzijdige regeling getroffen om toch dubbele belasting te voorkomen: het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 (Bvdb2001).
"},"title":"Belangrijke toelichtingen"}],"componentType":"accordion"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"cards":[{"body":"De laatste stand van zaken rond compensatie en nieuwe regelgeving.","cardSize":"medium","cardType":"article","componentType":"articleCard","date":"2026-07-15","image":{"extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/asset/2b6ecacb-9028-41b3-a9ef-19342c525317/Large_Web-and-Screen-Three-adult-people-in-business-clothing-walking-together-on-the-street-with-coffee-Exclusive-usage-for-ING-Private-Banking.jpg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/2b6ecacb-9028-41b3-a9ef-19342c525317/Large_Web-and-Screen-Three-adult-people-in-business-clothing-walking-together-on-the-street-with-coffee-Exclusive-usage-for-ING-Private-Banking","type":"image","width":1920},"link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogensplanning/update-box-3-twee-belangrijke-ontwikkelingen"},"title":"Nieuwe ontwikkelingen in box 3"},{"body":"Lees meer over de mogelijkheden die een Stichting Administratiekantoor biedt.","cardSize":"medium","cardType":"article","componentType":"articleCard","date":"2025-08-26","image":{"altTextNL":"\"\"","extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/m/2511ca449a18a39/original/Young-child-Astronomer-Looking-through-telescope.jpg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/d854432b-5286-4a39-ab8f-9e40006af071/Young-child-Astronomer-Looking-through-telescope","type":"image","width":2240},"link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogen-laten-groeien/vastgoed-en-box-3-stak-structuur"},"title":"Vastgoed en box 3: een STAK-structuur"}],"componentType":"cards"},{"componentStyle":"default","componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"text":"Beleggen","url":"/private-banking/beleggen"},{"text":"Vermogensbeheer","url":"/private-banking/beleggen/vermogensbeheer"},{"text":"Onze aanpak","url":"/private-banking/onze-aanpak"},{"text":"Contact","url":"/private-banking/contact"}]}]},"hasMacro":false,"id":"eff33427-6ddb-4774-b21c-86b216cb51de","localeString":"nl-NL","mainHeaderZone":{"authorInfo":{"authorName":"Stef Goossens","image":{"extension":"png","original":"https://assets.ing.com/asset/d703fd55-c1fd-45e9-ade8-79af9bc411cb/Stef-Goossens.png","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/d703fd55-c1fd-45e9-ade8-79af9bc411cb/Stef-Goossens","type":"image","width":6600},"jobTitle":"Expertisemanager Fiscaliteit"},"backLink":{"textLink":{"text":"Wonen","url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/wonen"}},"componentType":"editorialHeader","coreHeader":{"body":"Naast deze emotionele kant spelen echter ook financiële afwegingen een belangrijke rol. Heb je een vakantiewoning of overweeg je er een aan te kopen? Dan is het goed om te weten welke invloed een 2e woning kan hebben op jouw vermogenspositie. De regels in box 3 kunnen de komende jaren namelijk aanzienlijk veranderen.","headerImage":{"extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/m/392f46652da652ab/original/Young-teenage-girl-sits-on-a-small-dock-at-dusk-looking-at-her-tablet.jpg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/f0d9f6a2-2245-4e57-ad07-6701c59be0c5/Young-teenage-girl-sits-on-a-small-dock-at-dusk-looking-at-her-tablet","type":"image","width":5700},"subtitle":"Een vakantiewoning neemt binnen veel families een bijzondere plaats in. Het is de plek waar generaties samenkomen en herinneringen worden gemaakt. De waarde van een vakantiewoning laat zich daarom niet alleen uitdrukken in euro’s. Voor veel eigenaren is het ook een emotionele investering die bijdraagt aan levenskwaliteit, verbondenheid en soms zelfs aan de wens om iets door te geven aan de volgende generatie.","title":"De vakantiewoning in box 3: nu en in 2028"},"date":"2026-08-18","readingTime":7},"publishDate":"2026-08-19T17:04:47.828+02:00"}}