Als je eigen woning je hoofdverblijf is, valt deze onder box 1: inkomen uit werk en woning. Het inkomen uit je eigen woning is voor de meeste mensen beperkt tot het ‘eigenwoningforfait’. Dit is een fictief voordeel gebaseerd op een percentage van de WOZ-waarde.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Eigenwoningforfait 2025","richBody":{"value":"
| WOZ-waarde | Eigenwoningforfait |
|---|---|
| € 75.000 - € 1.330.000 | 0,35% |
| > € 1.330.000 | € 4.655 + 2,35% boven € 1.330.000 |
Op het eigenwoningforfait mag je vervolgens bepaalde kosten in mindering brengen, zoals hypotheekrente. De hypotheek moet wel aan een aantal fiscale voorwaarden voldoen. De hypotheek moet zijn afgesloten voor je eigen woning en voor hypotheken vanaf 2013 geldt een aflossingseis: je moet in maximaal 30 jaar lineair of annuïtair aflossen. De hypotheekrenteaftrek bedraagt maximaal 37,48% (2025), voor 2026 bedraagt deze naar verwachting 37,56%.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Geen of lage hypotheek: Hillen-aftrek"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Heb je geen of een kleine hypotheek? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de ‘Hillen-aftrek’. Deze aftrek geldt wanneer je eigenwoningforfait hoger is dan de rente die je kunt aftrekken. De Hillen-aftrek is gelijk aan dit verschil. Wel wordt deze aftrek sinds 2019 jaarlijks afgebouwd. In 2025 bedraagt de aftrek nog 76,67% van het verschil.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wat is de villatax?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De villatax is een verhoogd eigenwoningforfait voor woningen met een WOZ-waarde boven de € 1.330.000. Deze belasting bestaat sinds 2009 en is bedoeld om woningen in het hoge segment zwaarder te belasten. Het forfait is in de afgelopen jaren gestegen van 0,80% (bij invoering) naar 2,35% in 2025. Een stijging van bijna 300%. De villatax-grens steeg in dezelfde periode van € 1.000.000 naar € 1.330.000 in 2025.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Voorbeeld (2025)","richBody":{"value":"Stel je woning heeft een WOZ-waarde van € 1,8 miljoen en je hebt geen hypotheek meer. De bijtelling op basis van het eigenwoningforfait is dan € 15.700. Omdat je geen rente kunt aftrekken, krijg je een Hillen-aftrek van € 12.036 (76,66% * € 15.700). Het verschil, € 3.664, wordt als bijtelling belast in box 1 tegen maximaal 49,50% (het toptarief in box 1). De te betalen belasting over je woning, zonder hypotheek, bedraagt dan € 1.813.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Is de villatax houdbaar?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Je eigenwoningforfait leidt tot een fictief inkomen, vergelijkbaar met het huidige systeem in box 3 welke uitgebreid is behandeld bij de Hoge Raad. De vraag die opkomt: strookt het fictieve inkomen van de villatax wel met het werkelijke woongenot als huiseigenaar?
Meerdere belastingadviseurs denken dat de hogere belasting op duurdere woningen mogelijk in strijd is met Europees recht, vergelijkbaar met de box 3-rechtsgang. Op 21 oktober heeft het Gerechtshof Amsterdam hierover een uitspraak gedaan in een zaak. Het hof vindt dat de villabelasting niet in strijd is met het Europees eigendomsrecht. Voorlopig blijft de regeling dus van kracht. Er kan op moment van schrijven nog cassatie worden ingesteld bij de Hoge Raad. Dat betekent dat er later een andere uitkomst mogelijk is.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wat kun je doen?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Uit de juridische procedures rondom box 3 bleek dat alleen belastingplichtigen die tijdig bezwaar maakten recht hadden op compensatie. Als de Hoge Raad in de toekomst oordeelt dat de villatax in strijd is met Europees recht, geldt dat mogelijk alleen voor mensen die tijdig bezwaar hebben gemaakt. Dit onderstreept het belang van tijdig bezwaar maken, ook als de uitkomst nog onzeker is. Verschillende belastingadviseurs raden daarom aan om (preventief) bezwaar te maken, binnen zes weken na ontvangst van je aanslag.
Heb je te maken met de villatax? Ga dan tijdig in gesprek met je belastingadviseur. Samen kun je inschatten of bezwaar zinvol is en welke aanpak past bij jouw situatie.
"}},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Geschreven door Stef Goossens, Expertisemanager Fiscaliteit. Geschreven naar de stand van zaken per 11 november 2025.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Disclaimer","richBody":{"value":"De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel u concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Wij adviseren u te allen tijde een specialist of belastingadviseur te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomen dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"Wel vermogend, toch een hypotheek: slim financieren als DGA","body":"Waarom veel DGA's kiezen voor financiering die past binnen hun totale vermogensstructuur","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/28f5a38e-e651-4268-b029-7b2fc607430f/Medium_Office-365-and-Newsletters-Three-adult-people-in-business-clothing-walking-together-on-the-street-with-coffee-Exclusive-usage-for-ING-Private-Banking","type":"image","width":900,"original":"https://assets.ing.com/m/4b864e54bd92ea48/original/Medium_Office-365-and-Newsletters-Three-adult-people-in-business-clothing-walking-together-on-the-street-with-coffee-Exclusive-usage-for-ING-Private-Banking.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-09-10","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/wonen/huis-financieren-dga-hypotheek"}},{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"Verduurzamen van een monumentale woning","body":"Hoe pak je verduurzaming aan bij een monumentale woning? We zetten de belangrijkste punten voor je op een rij.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/a8dce0ba-e6a8-446b-b2a4-217ff7da6ecf/Young-friends-sit-on-the-pavement-outside-a-shop-and-chat","type":"image","width":5616,"original":"https://assets.ing.com/m/3d68b360f9c4c996/original/Young-friends-sit-on-the-pavement-outside-a-shop-and-chat.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-10-31","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/wonen/monument-verduurzamen"}}]},{"componentType":"linkList","componentStyle":"default","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"url":"/private-banking/hypotheken","text":"Hypotheken"},{"url":"/private-banking/beleggen","text":"Beleggen"},{"url":"/private-banking/vermogensplanning","text":"Vermogensplanning"},{"url":"/private-banking/onze-aanpak","text":"Onze aanpak"}]}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Maak een afspraak","intro":"We gaan graag in gesprek.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3e538078-976f-4b74-b49c-90d7cd895df2/Web-12","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/1d41bac33a10b194/original/Web-12.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"/private-banking/contact"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Inloggen Mijn ING","intro":"Snel inzicht in je financiële situatie.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/33c4e3a2-7e3d-47a1-9c6f-1993eedcdb8c/Web-13","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/5aecfb619a645cd6/original/Web-13.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"https://mijn.ing.nl/login"}}]}]}}}