De Tweede Kamer stemde in met een box 3-stelsel op basis van een vermogenswinstbelasting vanaf 2029. Daarmee wordt afstand gedaan van het eerder door de Tweede Kamer aangenomen stelsel, waarin de vermogensaanwasbelasting de hoofdregel was.
Vanaf 2029 vallen financiële instrumenten (zoals beleggingsfondsen, aandelen, obligaties en opties) en vastgoed* onder een vermogenswinstbelasting. Dat betekent dat een waardestijging in principe pas wordt belast wanneer je de winst daadwerkelijk realiseert, bijvoorbeeld bij verkoop. Directe inkomsten zoals dividend, rente en huur blijven wel jaarlijks belast. Kosten worden aftrekbaar en eventuele verliezen kunnen met toekomstige jaren worden verrekend.
Volgens het kabinet valt hiermee circa 90% van het box 3-vermogen met waardeontwikkeling onder de vermogenswinstbelasting. Het kabinet streeft ernaar om vanaf 2030 ook de overige box 3-categorieën, zoals rechtstreeks gehouden cryptovaluta, onder de vermogenswinstbelasting te brengen. Tot die tijd geldt voor deze categorie een vermogensaanwasbelasting. Daarbij wordt de waardestijging jaarlijks belast, ook als je de winst nog niet hebt gerealiseerd.
Omdat het kabinet toekomstige inkomsten uit een box 3-stelsel op basis van een vermogensaanwasbelasting al had ingeboekt in de begroting, ontstond door de nieuwe koers een budgettaire tegenvaller. Om die op te vangen, volgde een pakket aan aanvullende maatregelen.
*Er geldt een uitzondering voor een woning in eigen gebruik zoals vakantiewoning.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Een ‘miljonairsbelasting’ of toch een ‘tonnairtax’?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Vanaf 2029 krijgt box 3 twee belastingtarieven en verdwijnt het huidige 36%-tarief. Zo geldt bij een hoger rendement dan € 60.000 een hoger box 3-tarief van 38,5%.
Rendement in box 3 (boven het heffingsvrij resultaat*) | Tarief box 3 | |
Vanaf | t/m |
|
€ 0 | € 60.000 | 35,5% |
€ 60.000 |
| 38,5% |
Het nieuwe hogere tarief wordt ook wel aangeduid als de ‘miljonairsbelasting’. Doorslaggevend is echter niet of je een vermogen van €1 miljoen hebt, maar het rendement dat je behaalt. Bij € 618.000 box 3-vermogen kan het hogere tarief bijvoorbeeld al gelden bij een rendement van meer dan 10%.
Het huidige heffingsvrije vermogen verdwijnt vanaf 2029. Daarvoor komt een heffingsvrij resultaat van € 1.800 per persoon (fiscaal partners: € 3.600).
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Box 3 in 2027: forfaitair stelsel met tegenbewijsregeling"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Totdat het nieuwe box 3-stelsel wordt ingevoerd, blijft het huidige forfaitaire systeem gelden. Daarbij wordt de belasting in beginsel berekend met fictieve rendementspercentages. Je houdt de mogelijkheid om een lager werkelijk rendement aan te tonen met de tegenbewijsregeling.
De forfaitaire rendementen worden jaarlijks aangepast. Voor ‘overige bezittingen’, zoals aandelen en verhuurd vastgoed, stijgt het percentage in 2027 van 6,0% naar 6,37%. Het belastingtarief in 2027 blijft wel nog 36%. Het heffingsvrij vermogen bedraagt €60.098 per persoon (fiscaal partners: €120.196).
Vermogenscategorie | Forfaitair rendement 2027 (verwacht) |
Spaartegoeden | 1,27%* |
Overige bezittingen | 6,37% |
Schulden | 2,85%* |
* Voorlopige cijfers
Het forfaitaire stelsel zet ook in 2028 door voor de overgang in 2029 naar het nieuwe stelsel.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Alsnog maatregelen in de schenk- en erfbelasting"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Ook de schenk- en erfbelasting verandert. De schijfgrens van €158.669 wordt tot en met 2031 niet aangepast aan de inflatie.
Daarnaast zijn er wijzigingen aangenomen die ervoor zorgen dat de papieren schenking (of schenking onder schuldigerkenning) minder aantrekkelijk wordt:
Voor dga's daalt het hoge box 2-tarief tijdelijk van 31% naar 29%, het lage tarief daalt van 24,5% naar 23,5%. Deze verlagingen gelden van 2027 tot en met 2030. De schijfgrens in Box 2 van €68.843 (fiscaal partners: € 137.686) wordt tot en met 2031 niet aangepast aan inflatie.
Tegelijkertijd wordt de grens voor excessief lenen bij de eigen bv (€ 500.000 in 2026) in stappen verlaagd. De peildatum ligt op 31 december:
2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
€ 420.000 | € 340.000 | € 260.000 | € 180.000 | € 100.000 |
Leningen voor de eigen woning in box 1 blijven onder voorwaarden uitgezonderd.
Heb je een hogere schuld aan je bv, dan kan het nodig zijn om eerder af te lossen, te herfinancieren of dividend uit te keren. Kijk daarbij niet alleen naar de belastinggevolgen, maar ook naar je liquiditeit en de financiële positie van de bv.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"En de belastingdruk in box 1?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Het tarief in de eerste schijf van box 1 wordt volgend jaar 35,98%. Dat is 0,25% lager dan eerder in het Belastingplan was voorgesteld. Voor 2028 wordt de geplande bevriezing van de tariefschijven in box 1, als onderdeel van de zogenoemde ‘vrijheidsbijdrage’, voorlopig ingetrokken.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Mogelijk kostenaftrek voor vastgoedbeleggers in box 3 vanaf 2028"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Er is ook een amendement aangenomen dat het mogelijk maakt voor vastgoedbeleggers om kosten af te trekken in de tegenbewijsregeling. In de bestaande tegenbewijsregeling bestaat deze optie nog niet en kunnen uitsluitend rentekosten worden afgetrokken. De uiteindelijke startdatum ligt bij het kabinet, maar kan uitvoeringstechnisch niet eerder plaatsvinden dan 2028.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"De volgende stap: een belasting op emigratie?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Vanaf 2028 wil een meerderheid in de Tweede Kamer nog een extra maatregel nemen in het ‘brede vermogensdomein’. Daarbij zal in ieder geval gekeken worden naar de uitwerking van een mogelijke exitheffing voor zeer vermogende particulieren, zodra deze naar het buitenland verhuizen. Een vergelijkbare exitheffing bestaat al binnen box 1 en box 2.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Nog geen definitieve wetgeving"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De plannen zijn nog niet definitief. Naar verwachting stemt de Eerste Kamer op 15 december over het Belastingplan, inclusief de wijzigingen die de Tweede Kamer heeft aangenomen.
Belangrijk voor nu: de voorgestelde wijzigingen kunnen gevolgen hebben voor je beleggingsstrategie, vermogensstructuur, dividendbeleid en financiering via je bv. Het kan daarom verstandig zijn om tijdig te beoordelen welke impact deze plannen op jouw situatie hebben.
"}},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Geschreven door Robert Mantel en Stef Goossens, Expertisemanagers Fiscaliteit.
"}},{"accordionList":[{"richBody":{"value":"De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel je concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Wij adviseren je te allen tijde een specialist te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomen dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam.
"},"title":"Geschreven naar de stand van zaken per 13 november 2026."}],"componentType":"accordion"},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"cards":[{"body":"5 vragen over Vermogensplanning aan Financial Planner Annette Helderop-van Es","cardSize":"medium","cardType":"article","componentType":"articleCard","date":"2026-10-06","image":{"extension":"png","original":"https://assets.ing.com/asset/0a619639-3ad1-4162-a420-661fe981246b/Annette-Helderop-van-Es-2.png","publishedAt":"2026-10-13T08:51:12Z","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/0a619639-3ad1-4162-a420-661fe981246b/Annette-Helderop-van-Es-2","type":"image","updatedAt":"2026-10-13T08:51:33Z","width":1539},"link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogensplanning/5-vragen-over-vermogensplanning-aan-financial-planner-annette-helderop-van-es"},"title":"'Door scenario’s door te rekenen krijg je inzicht in de gevolgen van keuzes'"},{"body":"Behoud zelf regie over je schenking aan(klein-)kinderen.","cardSize":"medium","cardType":"article","componentType":"articleCard","date":"2026-07-15","image":{"extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/asset/6d8f1cae-2b66-43b7-8041-acd3b6dfdf45/Private-Banking-Netherlands.jpg","publishedAt":"2026-09-17T13:13:04Z","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/6d8f1cae-2b66-43b7-8041-acd3b6dfdf45/Private-Banking-Netherlands","type":"image","updatedAt":"2026-09-17T13:13:35Z","width":8192},"link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogensplanning/nog-dit-jaar-schenken"},"title":"Je vermogen schenken met grip?"}],"componentType":"cards"},{"componentStyle":"default","componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"text":"Beleggen","url":"/private-banking/beleggen"},{"text":"Vermogensplanning","url":"/private-banking/vermogensplanning"},{"text":"Onze aanpak","url":"/private-banking/onze-aanpak"},{"text":"Private Markets","url":"/private-banking/beleggen/private-markets"}]}]},"hasMacro":false,"id":"15856bd6-a07a-4252-8489-bfba787159dc","localeString":"nl-NL","mainHeaderZone":{"backLink":{"textLink":{"text":"Vermogen plannen","url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogensplanning"}},"componentType":"editorialHeader","coreHeader":{"body":"Wat aanvankelijk een relatief beleidsarm Belastingplan leek, eindigde in een politiek spannende stemming. Met een nipte meerderheid stemde de Tweede Kamer in met het Belastingplan 2027, nadat op het laatste moment belangrijke wijzigingen waren doorgevoerd. Definitief is het Belastingplan daarmee nog niet. De Eerste Kamer stemt op 15 december.\r\n\r\nOp Prinsjesdag werden grote fiscale keuzes nog vooruitgeschoven. Zo werden onder meer besluiten over het nieuwe box 3-stelsel en de papieren schenking uitgesteld. Maar onder politieke druk kwam daar alsnog snel verandering in. Met name box 3 kreeg een opvallende nieuwe richting: het voorstel is om vanaf 2029 een vermogenswinstbelasting in te voeren. \r\n\r\nOm de gevolgen voor de overheidsbegroting op te vangen werden verschillende aanvullende maatregelen voorgesteld door de Tweede Kamer. De politieke verdeeldheid daarover liep zo hoog op dat zelfs de coalitiepartijen bij de stemming over het Belastingplan niet op één lijn zaten.","headerImage":{"extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/asset/e8c7060a-02fe-4f2c-aefc-a70bfee128f7/Private-Banking-Netherlands.jpg","publishedAt":"2025-03-28T03:44:38Z","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/e8c7060a-02fe-4f2c-aefc-a70bfee128f7/Private-Banking-Netherlands","type":"image","updatedAt":"2026-09-14T14:14:40Z","width":4240},"title":"Tweede Kamer akkoord: Belastingplan 2027 flink op de schop"},"date":"2026-11-13","readingTime":4},"publishDate":"2026-11-13T14:02:25.578+01:00"}}