Je ‘fiscale woonplaats’ bepaalt waar je belastingplichtig bent over je wereldwijde inkomen en vermogen. De Nederlandse Belastingdienst kijkt voor het bepalen van je fiscale woonplaats of er “een duurzame band van persoonlijke aard” is met Nederland. Daarbij telt niet alleen waar je slaapt, maar bijvoorbeeld ook waar je werkt, sociaal actief bent en waar je economische belangen hebt. Een woning in Nederland, zelfs als je die verhuurt, kan bijvoorbeeld nog steeds op een duurzame band duiden.
Een korte (periodieke) aanwezigheid in een ander land, bijvoorbeeld een jaarlijkse overwintering van enkele maanden, leidt in de meeste gevallen echter niet tot een wijziging van je fiscale woonplaats. Maar dat betekent niet automatisch dat je uitsluitend belasting verschuldigd bent in je fiscale woonland. Dat hangt sterk af van je specifieke situatie en de lokale belastingregels van het land waar je tijdelijk verblijft.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Werk je in het buitenland als werknemer?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Dan kan dat land jou mogelijk ook als belastingplichtige zien op basis van hun eigen lokale belastingregels. Die regels kunnen botsen met de Nederlandse regels. Je kunt dan dus misschien dubbel belastingplichtig zijn. In belastingverdragen (Nederland heeft er circa 100) staat vaak welk land in zo’n situatie mag heffen. Zonder verdrag kan Nederland soms nog een eenzijdige regeling bieden om dubbele belasting te voorkomen[1].
Meestal mag het werkland (dus daar waar je arbeid als werknemer verricht) belasting heffen over jouw salaris als één van deze situaties geldt:
Wanneer je in het buitenland werkt, krijg je naast belasting ook te maken met sociale zekerheid. De hoofdregel is dat je verzekerd bent in het land waar je werkt. Werk je tijdelijk in een ander land of in meerdere landen? Dan kan een sociaal zekerheidsverdrag van toepassing zijn. Hierin is vaak opgenomen in welk land je verzekerd en premieplichtig bent. Het is belangrijk om dit goed te regelen. Als er iets gebeurt en je sociale zekerheidspositie blijkt niet op orde, kan dat grote gevolgen hebben. Denk bijvoorbeeld aan het recht op uitkeringen of medische zorg.
[1] Dit volgt uit het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 (Bvdb2001).
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Onderneem je in het buitenland?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Dan zal dat land mogelijk ook belasting kunnen heffen over je inkomen of winst. In veel verdragen geldt dat het werkland mag heffen wanneer je daar een vaste inrichting hebt. Dit is kortgezegd een duurzame bedrijfsfaciliteit zoals een kantoor, werkplaats of filiaal van waaruit de onderneming (deels) wordt gedreven.
Dit kan dus een aandachtspunt zijn als je bijvoorbeeld buitenlands vastgoed koopt of bezit, en vanuit daar regelmatig je onderneming bestuurt. Ook als je je personeel de mogelijkheid biedt om vanuit het buitenland te werken, kan in sommige gevallen een vaste inrichting ontstaan. Bespreek deze aandachtspunten met je fiscalist.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Vakantiehuis in het buitenland"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"In de meeste verdragen mag het land waar je vakantiewoning staat belasting heffen volgens eigen regels. In Nederland geef je als belastingplichtige de waarde van je buitenlandse woning op in box 3, net als eventuele schulden. Nederland voorkomt via belastingverdragen meestal dubbele belasting via een evenredige vrijstelling in box 3.
Let op: ook als je je woning niet verhuurt, kan lokaal een fictief huurinkomen belast worden.
"}},{"componentType":"actionAccordion","actionAccordionList":[{"title":{"value":"Voorbeeld
"},"icon":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3226510c-7409-47ec-a8dc-0c131b711ae5/Transactions-Plusminus_Outline","type":"image","width":32,"altTextNL":"\"\"","original":"https://assets.ing.com/m/278a3dfbe39fb4e6/original/Transactions-Plusminus_Outline.svg","extension":"svg"},"paragraphs":[{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Stel je vermogen is € 3 miljoen, waarvan een huis in Portugal van € 500.000. Voor de eenvoud laten we het heffingsvrije vermogen buiten beschouwing.
Let op: naast Nederlandse inkomstenbelasting kun je ook in Portugal belasting verschuldigd zijn.
[2] Voor 2026 bedraagt het fictieve rendement in box 3 voor de vermogenscategorie ‘overige bezittingen’ 6,00%.
[3] Je kunt dit ook berekenen door de formule evenredige vrijstelling: buitenlands box 3-inkomen ÷ totaal box 3-inkomen × totale belasting in box 3.
"}}]}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Praktische aandachtspunten"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Een paar maanden overwinteren in een ander land verandert je fiscale woonplaats in de meeste gevallen niet. Toch kun je te maken krijgen met lokale belasting als je daar werkt of onderneemt. Heb je een tweede woning? Dan wordt die vaak belast in het land waar de woning staat. Bespreek je situatie met een fiscalist die gespecialiseerd is in internationale aspecten, om verrassingen te voorkomen.
Geschreven door Stef Goossens en Robert Mantel, Expertisemanagers Fiscaliteit.
"}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Geschreven naar de stand van zaken per 22 december 2025","richBody":{"value":"De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel u concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Wij adviseren u te allen tijde een specialist te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomen dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"De vakantiewoning in box 3: wat betekent het voor jou?","body":"Een vakantiewoning? Let op de fiscale gevolgen - vooral met de veranderingen in box 3.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/f252fdb3-78b3-425e-a690-c315d633ee78/Young-teenage-girl-sits-on-a-small-dock-at-dusk-looking-at-her-tablet","type":"image","width":5700,"original":"https://assets.ing.com/m/45cf88797d09167d/original/Young-teenage-girl-sits-on-a-small-dock-at-dusk-looking-at-her-tablet.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-08-25","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/wonen/vakantiewoning-box-3"}},{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"De Eerste Kamer heeft gestemd: het Belastingplan 2026 is definitief","body":"Ontdek wat er vanaf 1 januari 2026 voor jou verandert.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/a9ff58aa-77e5-4491-96a0-d5d1072b81d2/Woman-looks-at-art-in-home","type":"image","width":7008,"original":"https://assets.ing.com/m/365f68d4e5af1464/original/Woman-looks-at-art-in-home.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-12-17","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/prinsjesdag-2025/definitief-belastingplan-2026"}}]},{"componentType":"linkList","componentStyle":"default","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"url":"/private-banking/beleggen","text":"Beleggen"},{"url":"/private-banking/vermogensplanning","text":"Vermogensplanning"},{"url":"/private-banking/onze-aanpak","text":"Onze aanpak"},{"url":"/private-banking/beleggen/private-markets","text":"Private Markets"}]}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Maak een afspraak","intro":"We gaan graag in gesprek.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3e538078-976f-4b74-b49c-90d7cd895df2/Web-12","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/1d41bac33a10b194/original/Web-12.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"/private-banking/contact"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Inloggen Mijn ING","intro":"Snel inzicht in je financiële situatie.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/33c4e3a2-7e3d-47a1-9c6f-1993eedcdb8c/Web-13","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/5aecfb619a645cd6/original/Web-13.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"https://mijn.ing.nl/login"}}]}]}}}