Heb je financiële ruimte? Dan kun je in 2025 nog belastingvrij schenken aan bijvoorbeeld je kinderen of kleinkinderen. Zo help je hen vooruit én verlaag je de toekomstige erfbelasting.
In 2025 mag je per kind € 6.713 belastingvrij geven, en € 2.690 aan kleinkinderen. Voor deze bedragen is geen aangifte schenkbelasting nodig. Wil je eenmalig meer schenken? Dan gelden verhoogde vrijstellingen:
Voorwaarden: je kind (of partner) is tussen 18 en 40 jaar en ontving niet eerder een verhoogde vrijstelling. Let op: fiscale partners (voor de Successiewet) tellen als één schenker en één ontvanger. Je kind kan dus niet twee keer de vrijstelling toepassen (één keer voor vader en één keer voor moeder).
"}},{"componentType":"actionAccordion","actionAccordionList":[{"title":{"value":"Grote schenking plannen
"},"icon":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/b12756dc-dfbc-40fc-b817-97056e47deee/Transactions-Transfer_In_Euro_Outline","type":"image","width":32,"altTextNL":"\"\"","original":"https://assets.ing.com/m/5ef05f9a972160ad/original/Transactions-Transfer_In_Euro_Outline.svg","extension":"svg"},"paragraphs":[{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De ‘jubelton’ [1] is afgeschaft, maar je kunt nog steeds ruim € 154.000 schenken tegen 10% schenkbelasting. Het kan voordelig zijn om een grote schenking te spreiden over dit jaar en volgend jaar. Zo profiteer je tweemaal van vrijstellingen én het lage tarief van 10% tot ruim € 154.000 (2026: ruim € 158.000).
Waarde schenking 2025 | Waarde schenking 2026 | Tariefgroep 1 | Tariefgroep 1A | Tariefgroep 2 |
| partners/ kinderen | kleinkinderen | overige verkrijgers | |
€ 0 – € 154.197 | € 0 – € 158.669 | 10% | 18% | 30% |
≥ € 154.197 | ≥ € 158.669 | 20% | 36% | 40% |
[1] De jubelton was een regeling waarmee je eenmalig een groot bedrag belastingvrij kon schenken voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning. Het ging om een belastingvrije schenking van ruim €100.000. In 2023 werd het bedrag verlaagd naar €28.947, en per 1 januari 2024 is de regeling volledig afgeschaft.
"}}]}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Geef aan goede doelen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Wil je een goed doel steunen? Dan is de giftenaftrek binnen de inkomstenbelasting mogelijk een fiscaal aantrekkelijke optie:
[2] Met een minimum van € 60
[3] Vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek
[4] De periodieke gift dient bij notariële akte of onderhandse akte te worden aangegaan voor minimaal 5 jaar.
"}},{"componentType":"actionAccordion","actionAccordionList":[{"title":{"value":"Giften vanuit de BV
"},"icon":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/a7d6cbed-1598-4833-9544-de6d8e2f3a10/Transactions-Payment_Request_Euro_Outline","type":"image","width":32,"altTextNL":"\"\"","original":"https://assets.ing.com/m/6716bef44a00873b/original/Transactions-Payment_Request_Euro_Outline.svg","extension":"svg"},"paragraphs":[{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Heb je een BV? Dan kan doneren vanuit de BV aantrekkelijk zijn: er geldt geen drempel, de eerste euro is al aftrekbaar. Voor giften vanuit een BV geldt aftrek in de vennootschapsbelasting: maximaal 50% van de winst, tot € 100.000 [5] per jaar. Giften aan een culturele ANBI mag je met 50% verhogen, tot maximaal € 2.500 extra aftrek. Let op: maak je een verlies in de BV? Dan levert een gift geen belastingvoordeel op. De aftrek vervalt en kan niet worden verrekend met toekomstige jaren.
[5] Het meerdere boven de € 100.000 wordt fiscaal aangemerkt als een dividenduitkering aan de aandeelhouder. Dit kan leiden tot heffing van dividendbelasting en inkomstenbelasting.
"}}]}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Optimaliseer je box 3 vermogen en cashflow"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Wil je binnenkort een grote aankoop doen, zoals een auto, kunst of een boot? Dan kan het voordelig zijn om dit nog vóór 1 januari te regelen. Roerende zaken die je zelf gebruikt worden namelijk niet belast in box 3. Het spaargeld dat je hiervoor inzet, telt op 1 januari niet meer mee. Door de aankoop naar voren te halen, bespaar je zo mogelijk box 3-belasting.
"}},{"componentType":"actionAccordion","actionAccordionList":[{"title":{"value":"Let op fiscale gevolgen als je de beleggingsmix verandert
"},"paragraphs":[{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Sommige beleggers verkopen hun beleggingen vlak voor de peildatum en kopen snel hierna weer nieuwe beleggingen. Als deze verkoop en aankoop fiscaal gedreven was, wordt dit mogelijk gecorrigeerd door de Belastingdienst. Alleen als je een zakelijke reden had, kan dit wel leiden tot een lagere belastingheffing in box 3.
"},"textLinks":[{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogensplanning/fiscale-gevolgen-vermogen-verschuiven-jaareinde","text":"Je vermogen verschuiven rond het jaareinde: let op mogelijk ongewenste fiscale gevolgen"}]}]}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Timing bij vastgoed: verkoop, aankoop en herstructurering"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"[6] Het percentage voor de categorie 'overige bezittingen' is in de Tweede Kamer op 27 november 2025 via een aangenomen amendement op het Belastingplan gewijzigd van 7,78% naar 6,0%. Dit moet nog door de Eerste Kamer worden goedgekeurd. De stemming hierover staat gepland op 16 december a.s.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Bekijk je dividendbeleid"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Heb je een aanmerkelijk belang in je BV en ontvang je dividend? Dan betaal je box 2-belasting: 24,5% over de eerste € 67.804 (2025) en 31% over het meerdere. In 2026 stijgt de schrijfgrens naar € 68.843 [7]. Verwacht je een grote liquiditeitsbehoefte in 2026? Dan kan het voordelig zijn om in 2025 alvast dividend uit te keren en de laagste schijf te benutten. Als je een fiscaal partner hebt, kun je tot € 135.608 in 2025 (2026: € 137.686) in de eerste schijf uitkeren.
[7] De schijfgrens in box 2 is voorgesteld in het Belastingplan 2026. Dit moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.
"}},{"componentType":"actionAccordion","actionAccordionList":[{"title":{"value":"Fiscaal partnerschap kan voordelig zijn
"},"paragraphs":[{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Woon je samen met je partner maar zijn jullie nog geen fiscale partners? Dan kun je dat regelen voor heel 2025 door bijvoorbeeld dit jaar nog een notarieel samenlevingscontract te sluiten. Voorwaarde: jullie stonden op 1 januari 2025 op hetzelfde adres ingeschreven. Meer mogelijkheden voor fiscaal partnerschap vind je op de website van de Belastingdienst.
"}}]}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Overweeg een lijfrente, pensioensparen of pensioenbeleggen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Wil je extra pensioen opbouwen? Door de nieuwe Pensioenwet heb je meer ruimte om fiscaal vriendelijk te sparen of beleggen. Je stortingen zijn aftrekbaar onder voorwaarden als je een aantoonbaar pensioentekort hebt. De Belastingdienst noemt dit de jaarruimte en reserveringsruimte. Bij uitkering, meestal na je pensioen, betaal je wel inkomstenbelasting. Vaak val je dan in een lager tarief omdat je inkomen tijdens je werkzame leven meestal hoger is dan na pensionering. Extra voordeel: het door jou opgebouwde pensioenkapitaal telt niet mee in box 3. Lees hier meer over pensioenbeleggen bij ING.
Voor 2025 is de jaarruimte maximaal € 35.798 (tot 30% van je premiegrondslag). Je reserveringsruimte is maximaal € 42.108 en bedoeld om de ongebruikte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar in te halen.
Maar let op: je geld staat vast tot de uitkeringsfase en tussentijds opnemen is niet toegestaan zonder fiscale gevolgen.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Beoordeel omvang schulden aan de BV - excessief lenen"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Heb je als DGA op 31 december 2025 meer dan € 500.000 geleend van je BV? Het bedrag boven deze grens geldt mogelijk als ‘excessief’ en leidt tot extra heffing in box 2. Alle schulden aan je BV tellen mee, behalve de eigenwoningschulden. Hiervoor geldt dat er wel een recht van hypotheek moet zijn ten gunste van de BV. Regel dit op tijd via de notaris, zodat het op 31 december 2025 is ingeschreven. Deze verplichting geldt niet als je eigenwoningschuld bij de BV al bestond op 31 december 2022.
Jij en je fiscale partner delen gezamenlijk één grens van € 500.000. Je kind heeft een eigen grens. Leent je kind meer dan € 500.000, dan wordt het excessieve deel aan jou toegerekend in box 2.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Tot slot: kies bewust"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Deze fiscale tips kunnen je helpen om financieel voordeel te behalen. Maar ze moeten wel passen bij jouw persoonlijke situatie en toekomstplannen. Laat fiscale overwegingen nooit de enige drijfveer zijn, maar gebruik ze als hulpmiddel om bewuste financiële keuzes te maken.
Bespreek je opties met je fiscalist en/of financieel adviseur – en zet samen de juiste stappen voor een financieel gezond 2026.
Geschreven door Robert Mantel en Stef Goossens, Expertisemanagers Fiscaliteit.
"}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Dit artikel is geschreven naar de situatie per 1 december 2025","richBody":{"value":"De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel u concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Wij adviseren u te allen tijde een specialist te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomen dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Luister ook"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Vol Vermogen Vooruit","intro":"In de derde podcastaflevering bespreekt Expertisemanager Fiscaliteit Stef Goossens financiële eindejaarstips.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/2af783eb-b617-4cf0-b88a-55ee8e6da4cb/PriBa-Podcast","type":"image","width":1024,"original":"https://assets.ing.com/m/f42012c7b6f1037/original/PriBa-Podcast.png","extension":"png"},"link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogen-laten-groeien/ing-private-banking-podcast"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"Beleggingen vasthouden of bijsturen? Drie overwegingen","body":"Zo maak je een weloverwogen keuze over je beleggingen dit najaar.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/d9811a11-7930-49fc-87e3-2d5b08c26fcb/Private-Banking-Man-with-I-phone-in-Office","type":"image","width":2352,"original":"https://assets.ing.com/m/7a87d2c066e8e4df/original/Private-Banking-Man-with-I-phone-in-Office.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-10-28","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogensplanning/beleggingen-vasthouden-of-bijsturen"}},{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"Alles wat je moet weten over de villatax","body":"Steeds meer huiseigenaren krijgen te maken met de villatax. Wat is het en wat kun je doen?","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/b9a46e0a-78e1-467d-8f5d-82c9b309f6b7/Woman-walking-home","type":"image","width":8192,"original":"https://assets.ing.com/m/2f1eb16b4232717e/original/Woman-walking-home.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-11-19","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/wonen/alles-over-de-villatax"}}]}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Maak een afspraak","intro":"We gaan graag in gesprek.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3e538078-976f-4b74-b49c-90d7cd895df2/Web-12","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/1d41bac33a10b194/original/Web-12.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"/private-banking/contact"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Inloggen Mijn ING","intro":"Snel inzicht in je financiële situatie.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/33c4e3a2-7e3d-47a1-9c6f-1993eedcdb8c/Web-13","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/5aecfb619a645cd6/original/Web-13.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"https://mijn.ing.nl/login"}}]}]}}}