{"type":"document","data":{"id":"9fb55feb-30e6-4410-9c65-17153750c300","localeString":"nl-NL","publishDate":"2026-02-26T10:04:06.496+01:00","contentType":"onecms:editorialPage","hasMacro":false,"flexPageMetadata":{"afmBanner":false,"robotInstruction":{"noIndex":false,"noFollow":false},"description":"Bij een lager werkelijk rendement dan het fictieve in box 3 kun je belasting betalen over dat lagere bedrag. Lees wat je moet aanleveren."},"mainHeaderZone":{"componentType":"editorialHeader","coreHeader":{"title":"Wet tegenbewijsregeling box 3","body":"Op 8 juli 2025 is het wetsvoorstel over de tegenbewijsregeling box 3 goedgekeurd door de Eerste Kamer. Dit voorstel volgt op arresten van de Hoge Raad, waarin is bepaald dat belastingplichtigen met een lager werkelijk rendement dan het fictieve rendement in box 3, belasting mogen betalen over dat lagere werkelijke rendement.","headerImage":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/55688c83-fd74-434a-a0a3-ece1c3ad427c/Large_Web-and-Screen-Mid-adult-businessman-looking-at-some-documents-in-an-office-Exclusive-usage-for-ING-Private-Banking","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/4fdac08a2e7dc336/original/Large_Web-and-Screen-Mid-adult-businessman-looking-at-some-documents-in-an-office-Exclusive-usage-for-ING-Private-Banking.jpg","extension":"jpg"}},"backLink":{"textLink":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/vermogen-laten-groeien","text":"Vermogen laten groeien"}},"date":"2025-07-09","readingTime":5},"flexZone":{"flexComponents":[{"componentType":"sectionTitle","title":"Inhoud van de wet"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<p>Er wordt een tegenbewijsregeling ingevoerd waarmee belastingplichtigen kunnen aantonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement. In 2025 geldt bijvoorbeeld een fictief rendement voor beleggingen van 5,88%. Als het werkelijke rendement lager is geweest, dan wordt het belastbare box 3-inkomen gebaseerd op het werkelijke rendement.</p><p><strong>Wat valt onder het werkelijke rendement?</strong></p><ul><li>Inkomsten zoals rente, huur, dividend en andere opbrengsten.</li><li>Waardeveranderingen (vermogensaanwas) van je box 3-bezittingen, ook als je ze nog niet hebt gerealiseerd. Stortingen en onttrekkingen worden gecorrigeerd.</li><li>Valutaresultaten tellen mee bij de berekening van het werkelijk rendement.</li><li>Als je een vakantiewoning hebt voor eigen gebruik, is het rendement bij de tegenbewijsregeling tot en met 2025 onbelast. Vanaf 2026 wordt het eigen gebruik belast.</li><li>Rente op schulden telt mee als negatief rendement.</li><li>Kosten zoals advieskosten, beheerkosten en transactiekosten zijn niet aftrekbaar.</li><li>Het berekende werkelijk rendement kan niet lager dan 0 worden in de tegenbewijsregeling. Ook is er geen verliesverrekening mogelijk met andere jaren.</li><li>Het werkelijke rendement wordt berekend over het volledige box 3-vermogen, dus inclusief vermogen onder het heffingvrije deel (in 2025 € 57.684. Of € 115.368 als je een fiscaal partner hebt).</li></ul>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Voor wie?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<p>De tegenbewijsregeling geldt met terugwerkende kracht voor aanslagen inkomstenbelasting vanaf 2017. Maar niet voor iedereen! Het is erg ingewikkeld: voor 2017-2020 alleen als je tijdig bezwaar hebt gemaakt of tijdig een verzoek om ambtshalve vermindering hebt gedaan. Of als de aanslag op 21 december 2021 überhaupt nog niet was opgelegd. Vanaf belastingjaar 2021 kan iedereen er gebruik van maken.</p>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wat kun je nu doen?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"<p><span lang=\"NL\" dir=\"ltr\"><span><span>Vanaf de zomer 2025 kunnen belastingplichtigen hun werkelijk rendement opgeven via het formulier Opgaaf werkelijk rendement op de website van de Belastingdienst</span></span></span>.</p><p>Je ontvangt standaard het ING Jaaroverzicht, maar niet alle benodigde informatie voor de Tegenbewijsregeling staat op dit overzicht. Daarom stellen wij voor alle Beleggingsrekeningen actief in de periode 2017-2024 het Overzicht voor opgaaf werkelijk rendement beschikbaar. Uiterlijk eind juli staat dit klaar in Mijn ING en de Mobiel Bankieren App. Deze overzichten en de reeds beschikbare ING Jaaroverzichten kun je gebruiken bij het invullen van het formulier Opgaaf werkelijk rendement.</p>"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"ING Overzicht voor opgaaf werkelijk rendement","intro":"Kijk hier voor meer informatie en veelgestelde vragen","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/6ff9c055-2ac8-4627-969f-ce7615e93126/Young-woman-in-yellow-sweater-reclining-at-her-desk","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/48300b7ce4c4c323/original/Young-woman-in-yellow-sweater-reclining-at-her-desk.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/particulier/beleggen/serviceberichten/werkelijk-rendement-vermogen-doorgeven-aan-de-belastingdienst"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Informatiepagina Belastingdienst","intro":"Alles over het herstel van je box 3-inkomen","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/52131972-f3dd-4adf-b5e9-91997008ce38/WOMAN-WORKING-WITH-SMART-PHONE","type":"image","width":1700,"original":"https://assets.ing.com/m/40038dd787f31c89/original/WOMAN-WORKING-WITH-SMART-PHONE.JPG","extension":"jpg"},"link":{"url":"https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/box-3"}}]},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Geschreven naar de stand van zaken per 9 juli 2025.","richBody":{"value":"<p>De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel u concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Dit artikel is opgesteld naar de stand van zaken per 9 juli 2025. Wij adviseren u te allen tijde een specialist te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomen dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam. </p>"}}]},{"componentType":"linkList","componentStyle":"default","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"url":"/private-banking/beleggen","text":"Beleggen"},{"url":"/private-banking/beleggen/vermogensbeheer","text":"Vermogensbeheer"},{"url":"/private-banking/voor-wie/ondernemers","text":"Ondernemers"},{"url":"/private-banking/contact","text":"Contact"}]}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Maak een afspraak","intro":"We gaan graag in gesprek.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3e538078-976f-4b74-b49c-90d7cd895df2/Web-12","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/1d41bac33a10b194/original/Web-12.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"/private-banking/contact"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Inloggen Mijn ING","intro":"Snel inzicht in je financiële situatie.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/33c4e3a2-7e3d-47a1-9c6f-1993eedcdb8c/Web-13","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/5aecfb619a645cd6/original/Web-13.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"https://mijn.ing.nl/login"}}]}]}}}