De tarieven in box 1 zijn per 2026 (jonger dan de AOW-leeftijd in 2025, 67 jaar):
| Van | tot en met | 2025 |
|---|---|---|
| € 0 | € 38.441 | 35,82% |
| € 38.441 | € 76.817 | 37,48% |
| >€ 76.817 | 49,5% |
| Van | tot en met | 2026 |
|---|---|---|
| € 0 | € 38.883 | 35,7% |
| € 38.883 | € 79.137 | 37,56% |
| >€ 79.137 | 49,5% |
Het box 3 tarief blijft 36%.
"}},{"title":"Verlaging van het heffingsvrije box 3-vermogen","richBody":{"value":"Het heffingsvrije vermogen wordt per 1 januari 2026 verlaagd van € 57.684 naar € 51.396. Heb je een fiscale partner? Dan is het heffingsvrije vermogen samen € 102.792.
"}},{"title":"Fictieve rendement box 3 categorie overige bezittingen naar 7,78%","richBody":{"value":"Voor de categorie ‘overige bezittingen’, zoals bijvoorbeeld je beleggingen, gaat het fictieve rendement in 2026 omhoog naar 7,78%. Dat betekent een effectief tarief van 2,80% (7,78% x 36%) over de waarde van je overige bezittingen per 1 januari 2026.
"}},{"title":"Groene beleggingen","richBody":{"value":"In 2026 geldt nog een vrijstelling van € 26.715. Maar let op: in 2027 daalt dit naar € 200 en in 2028 verdwijnt de vrijstelling helemaal. Door het zeer geringe fiscale voordeel van groen beleggingen vanaf 2027 wordt deze regeling feitelijk beëindigd per 2027.
"}},{"title":"De tegenbewijsregeling","richBody":{"value":"Met de tegenbewijsregeling kun je in box 3 aantonen dat je werkelijke rendement op je vermogen lager is dan het fictieve rendement. Een in de media genoemde constructie om je werkelijk rendement te drukken door gebruik van obligaties met ‘meegekochte rente’ is gerepareerd en niet meer mogelijk.
"}},{"title":"Breukdelen huwelijksgoederengemeenschap","richBody":{"value":"Sommige partners kiezen ervoor om hun verdeling van de gemeenschap van goederen aan te passen naar ongelijke delen, bijvoorbeeld 90/10. Daarmee proberen ze schenk- of erfbelasting te vermijden. Het kabinet wil dat voorkomen. Daarom komt er een maatregel: als één partner bij overlijden of scheiding meer dan de helft van de gezamenlijke bezittingen krijgt, dan moet er schenk- of erfbelasting worden betaald.
"}},{"title":"Verlenging aangiftetermijn erfbelasting","richBody":{"value":"De aangiftetermijn voor de erfbelasting wordt verlengd van 8 maanden naar 20 maanden. Ook de belastingrente start vanaf 20 maanden na overlijden.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"De ondernemer"},{"componentType":"paragraph","title":"Tarieven box 2","richBody":{"value":"De tarieven blijven hetzelfde als in 2025. De schijfgrenzen worden aangepast aan de inflatie en verhoogd van € 67.804 naar € 68.843 in 2026. Heb je een fiscaal partner? Dan kun je samen twee keer het lage box 2-tarief gebruiken.
| Van | tot en met | 2026 |
|---|---|---|
| € 0 | € 68.843 | 24,5% |
| >€ 68.843 | 31% |
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Vennootschapsbelasting (vpb)","richBody":{"value":"
De tarieven blijven hetzelfde als in 2025:
| Van | tot en met | 2026 |
|---|---|---|
| € 0 | € 200.000 | 19% |
| >€ 200.000 | 25,8% |
Hiermee gerekend is de effectieve belastingdruk box 2/vpb in 2026:
| 2026 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Vpb | 19% | 25,8% | 19% | 25,8% |
| Box 2 | 24,5% | 24,5% | 31% | 31% |
| 38,85% | 43,98% | 44,11% | 48,8% |
"}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek","richBody":{"value":"
Als IB-ondernemer kun je ook in 2026 gebruikmaken van een MKB-winstvrijstelling van 12,70%. De zelfstandigenaftrek wordt wel verder verlaagd en bedraagt in 2026 € 1.200 (2025: € 2.470).
"}},{"title":"Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)","richBody":{"value":"Wil je jouw onderneming op een zorgvuldige manier overdragen aan de volgende generatie? Dan is het goed om te weten dat de regels voor bedrijfsopvolging veranderen in 2026. Deze veranderingen zijn al eerder aangekondigd. Wil je hier meer over weten? Lees dan ons artikel over de nieuwe bedrijfsopvolgingsregeling.
"}},{"title":"Lucratief belang","richBody":{"value":"Ben je actief in private equity en houd je een zogenaamd ‘lucratief belang’ in box 2 via een tussenholding? Dan krijg je vanaf 2026 te maken met een hogere belastingdruk in box 2. Over de eerste € 68.843 betaal je 28,45%. Over het meerdere geldt een tarief van 36%. Het kan daarom verstandig zijn je planning hierop aan te passen.
"}}]},{"componentType":"paragraph","title":"Vastgoed","richBody":{"value":""}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Hypotheekrenteaftrek","richBody":{"value":"De hypotheekrente op eigenwoningschulden in box 1 kun je vanaf 2026 aftrekken tegen 37,56% (was in 2025: 37,48%). Dit percentage komt overeen met het tarief van de tweede belastingschijf in box 1.
"}},{"title":"Overdrachtsbelasting beleggingswoningen naar 8%","richBody":{"value":"Op Prinsjesdag 2024 was al aangekondigd dat de overdrachtsbelasting op beleggingswoningen per 2026 verlaagd wordt van 10,4% naar 8%. Dit 8%-tarief geldt alleen voor woningen die niet als eigen hoofdverblijf worden gebruikt. Het kan dus voordelig zijn om de aankoop van een woning bestemd voor de verhuur uit te stellen tot 2026.
"}},{"title":"Startersvrijstelling eigen woning","richBody":{"value":"Koop je een woning die je als hoofdverblijf gaat gebruiken? Dan blijft de overdrachtsbelasting 2%. De startersvrijstelling voor huizenkopers tussen 18 en 35 jaar wordt verhoogd van € 525.000 naar € 555.000. Deze vrijstelling geldt eenmalig gedurende het leven. Ben je van plan om een woning aan je kind te schenken of te verkopen? Dan kan de startersvrijstelling relevant zijn. Het is belangrijk om te toetsen of aan alle voorwaarden wordt voldaan.
"}},{"title":"Leegwaarde ratio","richBody":{"value":"Als je een woning bezit die je verhuurt en er is sprake van huurbescherming, dan is het goed om te weten hoe deze in box 3 en in de schenk- en erfbelastingwordt gewaardeerd. Uitgangspunt is de WOZ-waarde die afhankelijk van de omstandigheden wordt gecorrigeerd met de ‘leegwaarderatio’. Mocht de ‘waarde in het economisch verkeer’ van de woning echter ten minste 10% lager uitvallen dan de gecorrigeerde WOZ-waarde, dan kun je ook deze lagere waarde gebruiken.
Verhuur je een woning aan een familielid en is de huur niet marktconform? Dan mag je vanaf 2026 de leegwaarderatio niet meer toepassen. Er mag dus ook geen beroep worden gedaan op de lagere waarde in het economisch verkeer, zoals hiervoor beschreven.
"}},{"title":"Btw bij investeringsdiensten","richBody":{"value":"Vanaf 1 januari 2026 moet je als ondernemer de btw-aftrek op bepaalde diensten aan vastgoed (zoals verbouwingen en groot onderhoud) van meer dan € 30.000 gedurende vijf jaar volgen. Verandert het gebruik van het pand binnen die periode? Dan moet je mogelijk een deel van de eerder afgetrokken btw terugbetalen. Denk bijvoorbeeld aan een overgang van ‘short stay’ verhuur naar reguliere verhuur.
"}}]},{"componentType":"paragraph","title":"Overige maatregelen","richBody":{"value":""}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Belasting op Leidingwater (BoL)","richBody":{"value":"Belasting op je leidingwater kent nu een plafond van 300m³. Het kabinet wil dit plafond stap voor stap afschaffen. Dit heeft gevolgen voor je waterrekening en geldt voor zowel particuliere als zakelijke gebruikers
"}},{"title":"Vliegbelasting","richBody":{"value":"Je betaalt vanaf 2027 vliegbelasting op basis van de gevlogen afstand voor je vlucht. Op dit moment geldt een vast tarief van € 29,40 per vlucht. De nieuwe structuur kent drie tarieven en kan invloed hebben op je reisbudget. Zo geldt een tarief van € 70,86 voor een lange vlucht van meer dan 5.500 km.
"}}]},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Dit artikel is geschreven naar de situatie per 16 september 2025","richBody":{"value":"De door ING in dit artikel verstrekte informatie is geen aanbod, advies of financiële dienst en heeft uitsluitend tot doel u concreet te informeren en te voorzien van praktische tips. Wij adviseren u te allen tijde een specialist te raadplegen als het gaat om uw financiële en/of vermogens planning. Bij het samenstellen van dit artikel is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. Het kan echter voorkomn dat de informatie in onderhavig artikel onjuistheden of onvolledigheden bevat. De ING is niet aansprakelijk voor enige schade (van welke aard dan ook) die voortvloeit uit het gebruik, op welke wijze dan ook, van de aangeboden informatie. Aan de verstrekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Eventueel genoemde tarieven zijn indicatief en zijn niet bindend voor de ING. Alle rechten en wijzigingen voorbehouden. Dit is een uiting van ING Bank NV, statutair gevestigd te Amsterdam.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Lees ook"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"articleCard","cardType":"article","cardSize":"medium","title":"Estate planning in 2026","body":"Geen wijzigingen in erf- en schenkbelasting: tarieven blijven gelijk en vrijstellingen worden niet beperkt. Lees de nieuwe belastingplannen.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/19d6ad52-2d22-4ead-8330-7c5a040ece0c/600580931","type":"image","width":2100,"original":"https://assets.ing.com/m/4e2fcf53c99369dd/original/600580931.jpg","extension":"jpg"},"date":"2025-09-18","link":{"url":"/private-banking/kennis-en-inzichten/prinsjesdag-2025/estate-planning-in-2026"}}]},{"componentType":"linkList","componentStyle":"default","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"url":"/private-banking/beleggen","text":"Beleggen"},{"url":"/private-banking/vermogensplanning","text":"Vermogensplanning"},{"url":"/private-banking/voor-wie/vermogende-particulieren","text":"Vermogende particulieren"},{"url":"/private-banking/voor-wie/ondernemers","text":"Ondernemers"}]}]},"complementaryZone":{"flexComponents":[{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Maak een afspraak","intro":"We gaan graag in gesprek.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/3e538078-976f-4b74-b49c-90d7cd895df2/Web-12","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/1d41bac33a10b194/original/Web-12.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"/private-banking/contact"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Inloggen Mijn ING","intro":"Snel inzicht in je financiële situatie.","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/33c4e3a2-7e3d-47a1-9c6f-1993eedcdb8c/Web-13","type":"image","width":307,"original":"https://assets.ing.com/m/5aecfb619a645cd6/original/Web-13.svg","extension":"svg"},"link":{"url":"https://mijn.ing.nl/login"}}]}]}}}