Sinds 2001 wordt het inkomen uit sparen en beleggen in box 3 belast op basis van een fictief rendement. Dit fictieve rendement is een inschatting van hoeveel rendement je gemiddeld jaarlijks behaalt.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Waarom verandert het box 3 stelsel?","richBody":{"value":"Belastingbetalers hebben massaal bezwaar aangetekend tegen de heffing naar het fictieve rendement. Zij waren het er niet mee eens dat ze belasting moesten betalen op basis van het fictieve rendement terwijl het daadwerkelijke rendement lager en in sommige situaties zelfs negatief was. De Hoge Raad heeft beslist dat de heffing in box 3 in sommige gevallen inderdaad in strijd is met het Europese Verdrag voor de Rechten van de Mens en de bezwaarmakers daarom in het gelijk gesteld.
Mede om aan de rechtspraak van de Hoge Raad tegemoet te komen heeft de Staatssecretaris van Financiën recent een wetsvoorstel ingediend voor een heffing naar het werkelijke inkomen in box 3. Tot de inwerkingtreding van dit wetsvoorstel kun je gebruik maken van de nieuwe Wet Tegenbewijsregeling box 3 als je bezwaar hebt tegen heffing naar het fictieve rendement.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"De nieuwe Wet Tegenbewijsregeling box 3","richBody":{"value":"Naar aanleiding van de uitspraken van de Hoge Raad is op 8 juli 2025 de Wet Tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Deze wet biedt de belastingplichtige de gelegenheid om aan te tonen dat jouw werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement. Als jouw werkelijke rendement lager was dan je fictieve rendement dan hoef je mogelijk minder inkomstenbelasting te betalen en kun je geld terug ontvangen.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Voor wie geldt de Wet Tegenbewijsregeling box 3?","richBody":{"value":"De tegenbewijsregeling geldt met terugwerkende kracht voor aanslagen inkomstenbelasting vanaf 2017. Voor de jaren 2017–2020 geldt dit alleen als je op tijd bezwaar hebt gemaakt of tijdig een verzoek om ambtshalve vermindering hebt ingediend. Vanaf 2021 is de tegenbewijsregeling door iedereen te gebruiken.
Wil je meer informatie over de Wet Tegenbewijsregeling box 3? Deze vind je hier.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Hoe geef je je werkelijk rendement op bij de Belastingdienst?","richBody":{"value":"Vanaf eind juli 2025 kunnen belastingplichtigen hun werkelijk rendement opgeven via het formulier ‘opgaaf werkelijk rendement’ op de website van de Belastingdienst. Zie hiervoor: Box 3 (vermogensrendementsheffing).
Wil je weten hoe ING je verder kan helpen met het doorgeven van je werkelijk rendement? Zie hiervoor: Werkelijk rendement vermogen doorgeven aan de Belastingdienst.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Hoe gaat het nu verder?","richBody":{"value":"Op 19 mei 2025 heeft de Staatssecretaris het wetsvoorstel ‘Wet werkelijk rendement box 3’ aangeboden aan de Tweede Kamer. Met dit wetsvoorstel betaal je als belastingplichtige alleen belasting over het daadwerkelijke rendement van je vermogen in box 3.
De wetgever streeft ernaar om het nieuwe stelsel in te voeren per 1 januari 2028. Om deze datum te kunnen halen moet het wetsvoorstel uiterlijk 15 maart 2026 door de Tweede Kamer worden goedgekeurd.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Meer weten?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Op de website van de Belastingdienst staat meer informatie, ook staat daar een hulpmiddel om je box 3-inkomen te berekenen.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Veelgestelde vragen"},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Wat valt er onder mijn vermogen?","richBody":{"value":"Je vermogen bestaat uit je bezittingen min je schulden.
De belangrijkste bezittingen zijn:
Het rendement op beleggingen waar de Belastingdienst vanuit gaat bij het berekenen van de verschuldigde inkomstenbelasting.
"}},{"title":"Wanneer betaal je vermogensbelasting?","richBody":{"value":"Je betaalt belasting als de waarde van je vermogen boven een bepaald bedrag komt, boven het heffingsvrij vermogen. Het bedrag boven het heffingsvrij vermogen heet ook wel de ‘grondslag sparen en beleggen’.
"}},{"title":"Wat zijn de fictieve rendementspercentages van 2025?","richBody":{"value":"De fictieve rendementspercentage voor 2025 zijn:
Het percentage voor beleggingen en andere bezittingen staat al vast. De percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig.
Voor meer informatie raadpleeg de website van de Belastingdienst: Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2025 berekend
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Ook interessant"},{"componentType":"cards","cards":[{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Meer uit je vermogen halen?","intro":"Lees hier meer over de mogelijkheden","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/91bb365c-7d56-4dbb-8493-5a61f389fe9a/Farmer-is-wearing-a-plaid-shirt-in-a-wheat-field-back-view-AI-generated","type":"image","width":848,"original":"https://assets.ing.com/m/37af15358d84b491/original/Farmer-is-wearing-a-plaid-shirt-in-a-wheat-field-back-view-AI-generated.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/particulier/vermogen/meer-uit-je-vermogen-halen"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Ontdek Vermogensbeheer","intro":"Je geld laten beleggen met de hulp van onze ING experts? Ontdek het hier","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/aa297841-c8b5-476b-a227-f4bb0003a4db/Elderly-couple-snorkeling-on-vacation","type":"image","width":3720,"original":"https://assets.ing.com/m/1a57bd3411cf9ee0/original/Elderly-couple-snorkeling-on-vacation.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/particulier/beleggen/vermogensbeheer"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Blik op je vermogen","intro":"Wil je een frisse blik op je vermogen? Ontdek wat een adviseur voor je kan betekenen","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/5fcd7ac7-b7f5-481e-8b7e-cc7533d0fc08/Young-female-professional-at-desk-with-blueprints","type":"image","width":5700,"altTextEN":"\"","altTextNL":"\"","altTextFR":"\"","altTextDE":"\"","original":"https://assets.ing.com/m/760c611ec00c588f/original/Young-female-professional-at-desk-with-blueprints.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/particulier/vermogen/blik-op-je-vermogen"}},{"componentType":"productCard","cardType":"product","cardSize":"small","title":"Sparen vs Beleggen","intro":"Bereken hier eenvoudig wat een combinatie van sparen en beleggen je op kan leveren","image":{"transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/b826ef1e-9290-415f-844c-7d2471e23dfe/beleggenmail","type":"image","width":1920,"original":"https://assets.ing.com/m/7fc68d9179352a2e/original/beleggenmail.jpg","extension":"jpg"},"link":{"url":"/particulier/beleggen/beleggen-bij-ing/wat-levert-beleggen-op"}}]},{"componentType":"feature","featureName":"survey-starter?surveyName=87a1a8ff-4111-45f7-88e6-920d62e70621&withCard=true"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Telefonisch- of beeldgesprek niet mogelijk? Geen probleem, je kunt bij een van onze kantoren of servicepunten langs om direct een afspraak in te plannen.
"}}]}}}