De Pensioenspaarrekening is een zogenoemde lijfrentespaarrekening. Je spaart hiermee voor een periodieke lijfrente-uitkering in de toekomst. Een lijfrentespaarrekening voor pensioen wordt ook wel een bankspaarrekening voor pensioen genoemd. De Pensioenspaarrekening is een product voor de opbouwfase. Na de einddatum koop je bij een bank of verzekeraar een pensioenproduct dat jouw spaargeld periodiek uitkeert.
Het saldo van jouw Pensioenspaarrekening valt niet in box 3, maar in box 1. Dat betekent dat je gedurende de opbouwfase geen belasting betaalt over jouw spaargeld en ontvangen rente.
De inleg op een Pensioenspaarrekening is mogelijk aftrekbaar. De uitkeringen zijn weliswaar belast, maar als je ouder bent dan de AOW-gerechtigde leeftijd, val je mogelijk in een lager belastingtarief. Terwijl je de inleg eerder tegen een hoger tarief hebt afgetrokken van je inkomen in box 1. De inleg moet wel door jou zelf zijn gedaan en er is een maximumbedrag dat je jaarlijks met belastingvoordeel mag inleggen. Dat maximumbedrag is jouw jaarruimte.
Heb je ook ‘reserveringsruimte’? Dan mag je meer inleggen met belastingvoordeel dan jouw jaarruimte. Je hebt reserveringsruimte als je aan de volgende voorwaarde voldoet:
Ook de reserveringsruimte heeft een maximum.
Je kunt jouw jaar- en reserveringsruimte zelf berekenen op de website van de belastingdienst.
Het bedrag dat je meer spaart dan je jaarruimte en/of jouw eventuele reserveringsruimte, is niet aftrekbaar. Daarnaast betaal je daarover inkomstenbelasting in de uitkeringsfase. Je betaalt dan dus 2x inkomstenbelasting. Heb je in een jaar meer ingelegd dan jouw jaarruimte en/of reserveringsruimte en wil je dat terugdraaien? Neem dan voor de einddatum van je Pensioenspaarrekening contact op met de Belastingdienst.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Einddatum"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Bij opening heb je een einddatum gekozen, deze is minimaal 1 jaar en maximaal 30 jaar na opening van de rekening. Je mag sparen op jouw Pensioenspaarrekening tot uiterlijk 1 juli van het jaar waarin je 5 jaar ouder bent dan jouw AOW-leeftijd.
De Pensioenspaarrekening is een geblokkeerde spaarrekening. Dat betekent dat je jouw saldo tijdens de looptijd niet kunt opnemen. Als de einddatum bijna is bereikt, maak je de keuze om verder te sparen of om een uitkerend pensioenproduct te kopen. Als je einddatum al is bereikt kan je de Pensioenspaarrekening niet meer verlengen en door sparen. Je kan dan een uitkerend Pensioenproduct aankopen bij een financiële instelling naar keuze. ING biedt geen uitkerend product aan.
Je vindt de einddatum in het overzicht van jouw Pensioenspaarrekening in Mijn ING (internetbankieren) en op jouw afschriften.
Als je jouw Pensioenspaarrekening vóór de einddatum beëindigt, heb je achteraf gezien te weinig belasting betaald. Om dit te compenseren, moet je de Belastingdienst revisierente betalen via jouw aangifte inkomstenbelasting. De revisierente bedraagt 20% van het afkoopbedrag. Als het saldo dat je wilt afkopen, inclusief rente, kleiner is dan een bepaald bedrag, hoef je geen revisierente te betalen. In 2026 is dit bedrag € 5.513.
Daarnaast brengen wij kosten in rekening wanneer je de Pensioenspaarrekening eerder beëindigt.
"},"textLinks":[{"url":"/particulier/sparen/einddatum-pensioenspaarrekening","text":"Meer over de einddatum"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Rente"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"De middelrente over je saldo is:
((€ 2.000 x 2%) + (€ 25 x 1,5%)) x 100% = 1,99%
________________________________
€ 2.025
Het jaar daarna leg je € 1.400 in.
De rente is op dat moment 1,7%.
Het saldo is nu € 3.425.
De middelrente is dan:
((€ 2.025 x 1,99%) + (€ 1.400 x 1,7%)) x 100% = 1,87%
________________________________
€ 3.425
Deze middelrente ontvang je vervolgens over het gehele saldo.
Belangrijk: de genoemde rentepercentages zijn voorbeelden.
> Bekijk de actuele rentepercentages
In Mijn ING en op jouw afschriften staat bij iedere inleg de vaste rente van die inleg. De vermelde rentepercentages geven het rendement op jaarbasis weer. De rente schrijven wij elk jaar op 31 december bij op jouw Pensioenspaarrekening. Ieder bijgeschreven rentebedrag krijgt een eigen vaste rente tot de einddatum.
"},"textLinks":[{"url":"/particulier/sparen/rente-op-je-pensioenspaarrekening","text":"Meer over rente op de Pensioenspaarrekening"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Zo leg je geld in"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Je legt in door een overschrijving te doen vanaf jouw Betaalrekening. Dit kan via Mijn ING (internetbankieren). Je kiest zelf hoe je spaart op jouw Pensioenspaarrekening. Wil je één keer per jaar inleggen of bijvoorbeeld elke maand een vast bedrag inleggen? De keuze is aan jou. Denk hierbij wel aan de volgende fiscale regels:
Heb je bij een andere bank of verzekeraar een lijfrentespaarrekening of lijfrenteverzekering? En wil je het saldo op die rekening inleggen op jouw ING Pensioenspaarrekening? Dat kan vanaf een bedrag van € 500. Op ing.nl/waardeoverdracht lees je hoe dat moet.
Omdat de Pensioenspaarrekening een geblokkeerde rekening is, kun je een inleg niet ongedaan maken.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Risico's en kosten"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Het is belangrijk dat je weet welke risico’s en kosten zijn verbonden aan de Pensioenspaarrekening. Wij noemen hier de belangrijkste.
Kostentabel Pensioenspaarrekening - Wanneer betaal ik welke kosten?
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Goed om te weten"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"