Je ontvangt deze brief omdat wij op basis van FATCA regelgeving verplicht zijn te controleren of onze klanten zogenaamde US Persons zijn en daarom belastingplichtig zijn in de Verenigde Staten. Van US Persons moet ING bepaalde gegevens doorgeven aan de Belastingdienst, die deze vervolgens weer doorgeeft aan de IRS (Internal Revenue Service: de Amerikaanse belasting autoriteit). Afhankelijk van jouw situatie vragen wij nu van jou het volgende:
Eerder heb je in het zogenaamde Self Certification formulier (Formulier Bepalen Belastingstatus Verenigde Staten) bij ons aangegeven US Person te zijn. Per 1/1/2020 is mogen wij alleen nog gegevens van jou aanleveren met een US TIN nummer. Wij hebben daarom een nieuwe verklaring van je nodig, waarin ook jouw TIN nummer staat vermeld. Dit nummer is vereist omdat het voor de Verenigde Staten het meest betrouwbare kenmerk is om vast te stellen dat het om een bepaald persoon gaat. Heb je geen TIN nummer, vraag deze dan zo spoedig mogelijk aan via het Amerikaanse consulaat. Meer informatie hierover vind je op
Nederlandse banken hebben de wettelijke verplichting om vast te stellen of een klant een Amerikaan – een zogenoemde US Person – is. Klanten waarbij er indicaties zijn dat zij mogelijk een US Person zijn, moeten een verklaring invullen om te bevestigen óf te ontkennen dat zij een US person zijn. De indicaties die ING heeft dat je mogelijk een US person bent, zijn dat je bijvoorbeeld in de VS geboren bent, een Amerikaans adres of telefoonnummer hebt. De verklaring die ING je vraagt om in te vullen heet ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’ (ook wel een Self Certification formulier genoemd). Je ontvangt dit verzoek nu van ons, omdat wij je eerder hebben gevraagd om dit formulier in te vullen en wij hierop nog geen reactie van je hebben ontvangen. Wij wijzen je erop dat niet reageren in het uiterste geval kan betekenen dat we jouw rekening moeten blokkeren.
"}},{"title":"Waarom heb ik geen e-mail hierover ontvangen?","richBody":{"value":"Wij vinden het belangrijk dat je goed geïnformeerd wordt over de FATCA regelgeving en de consequenties hiervan. Als ING hebben wij meerdere mogelijkheden om te communiceren. Denk aan Mijn ING, ING.nl of per post. Afhankelijk van de boodschap kiezen wij het middel dat het meest geschikt is. In dit geval hebben we ervoor gekozen de communicatie per post te sturen en niet per e-mail.
"}},{"title":"Ik betaal al belasting via mijn werkgever in NL en voor mijn vergoedingen in de US. Een formulier van jullie is daarom toch niet nodig?","richBody":{"value":"Voor de FATCA-verplichting is het niet relevant of en waar je reeds belasting hebt afgedragen. Wij zijn als bank wettelijk verplicht US Persons te identificeren en bepaalde gegevens aan de Nederlandse Belastingdienst door te geven. Om deze reden vragen wij u toch om het Self Certification formulier in te vullen en aan ons retour te sturen.
Voor wat betreft de aangifteverplichting in de Verenigde Staten voor US Persons, zie ook: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxpayers-living-abroad.
"}},{"title":"Wat houdt FATCA precies in en waar kan ik meer informatie vinden?","richBody":{"value":"De afkorting FATCA staat voor Foreign Account Tax Compliance Act. Dit is een Amerikaanse wet die belastingontduiking door Amerikaanse belastingplichtigen in het buitenland moet tegengaan. Naar aanleiding van deze wet heeft de Nederlandse regering een overeenkomst gesloten met de Verenigde Staten en is deze in de Nederlandse wetgeving vastgelegd.
ING is door deze wet met ingang van 1 juli 2014 verplicht om vast te stellen of haar klanten mogelijk belastingplichtig zijn in de Verenigde Staten. Het gaat om het identificeren van zogenoemde US Persons. Als een klant wordt geïdentificeerd als een US Person, worden de rekeninggegevens van de betreffende klant naar de Nederlandse Belastingdienst gestuurd, die ze vervolgens doorstuurt naar de Amerikaanse belastingdienst (de IRS). De informatie die de Amerikaanse belastingdienst (IRS) vervolgens van de Nederlandse Belastingdienst ontvangt kan de IRS dan vergelijken met de aangifte die US Persons in de Verenigde Staten hebben gedaan.
Meer informatie over FATCA kan je vinden op de website van de Nederlandse Vereniging van Banken: https://www.nvb.nl/themas/veiligheid-fraude/fatca/. Voor specifieke vragen kan je het beste contact opnemen met een financieel adviseur.
"}},{"title":"Wat is een US Person?","richBody":{"value":"De Verenigde Staten hebben een belastingplicht die uitgebreider is dan vele andere landen ter wereld. Volgens het Amerikaans belastingrecht zijn ‘US Persons’ belastingplichtig in de VS, ongeacht waar zij wonen of werken.
ING is geen adviseur op het terrein van Amerikaanse regels en wetgeving. Jouw belastingadviseur kan je helpen bij de vaststelling of je een US Person bent. In het algemeen gelden deze 3 richtlijnen om te bepalen of je een US Person bent:
1. Je bent een Amerikaans staatsburger
Iemand is een Amerikaanse staatsburger als hij of zij:
Daarnaast zijn personen die geboren zijn in bepaalde U.S. Territories (Puerto Rico, de Amerikaanse Maagdeneilanden, Guam, de Noordelijke Marianen) vaak ook Amerikaanse staatsburgers.
Je bent dus ook een US Person als je geboren bent in Amerika maar geen Amerikaans paspoort hebt. Ook kan het zijn dat je een US Person bent als één van jouw ouders een Amerikaanse nationaliteit heeft maar je verder zelf niet in de Verenigde Staten hebt gewoond.
2. Je voldoet aan de ‘Green Card’ test
Je wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd als je het recht hebt op een wettig permanent verblijf in de Verenigde Staten toegekend, een zogenoemde ‘Green Card’. Meer informatie over de Green Card test vind je hier.
3. Je voldoet aan de zogenoemde ‘Substantial Presence’ test
Om aan de substantial presence test te voldoen, moet iemand fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten gedurende ten minste:
US TIN staat voor 'United States Taxpayer Identification Number' en is het identificatienummer voor de belastingadministratie bij de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Voor individuen is het US TIN te vergelijken met het Nederlandse Burgerservicenummer.
Er bestaan verschillende soorten US TINs. De soort die voor individuen relevant is, is het zogenoemde ‘Social Security Number’ (SSN). De termen US TIN en SSN worden soms door elkaar heen gebruikt, maar bij Amerikaanse staatsburgers en inwoners wordt hiermee hetzelfde nummer bedoeld.
"}},{"title":"Hoe vraag ik een US TIN / SSN aan?","richBody":{"value":"Het aanvragen van een US TIN verloopt via het hoofdkantoor van de Amerikaanse Federal Benefits Unit (FBU) in Dublin. Dit is het verwerkingscentrum voor alle aanvragen van en kwesties over het US TIN voor Amerikaanse staatsburgers in onder andere Nederland.
Op hun website kun je naslaan welke formulieren en documenten je nodig hebt om een US TIN aan te vragen. Deze informatie kun je vinden op de volgende pagina: https://ie.usembassy.gov/u-s-citizen-services/social-security/social-security-numbers-ssn/.
De benodigde informatie hoef je niet ter plekke in Dublin in te dienen. Deze kunnen ook worden ingediend bij het Amerikaanse consulaat in Amsterdam. Het consulaat zal de informatie certificeren en naar Dublin sturen. Het consulaat biedt speciale ‘walk-in days’ waarop je terecht kunt voor het aanvragen van jouw US TIN. Het consulaat biedt helaas geen mogelijkheid om een afspraak hiervoor te maken. Op onze website staat meer informatie over die walk-in days: https://www.ing.nl/particulier/betalen/foreign-account-tax-compliance-act/extra-inloopuren-aanvraag-ssn.html
Let op: Voor een succesvolle aanvraag moet je (kopieën van) alle documenten bij je hebben die nodig zijn voor de aanvraag. Incomplete aanvragen worden door het consulaat niet in behandeling genomen. Let op dat het op het consulaat niet mogelijk is om kopieën te maken, neem dus zelf kopieën mee. Zie voor meer informatie: https://nl.usembassy.gov/u-s-citizen-services/social-security/
De verwerking van jouw aanvraag kan meerdere maanden in beslag nemen. Wat je in de tussentijd aan de ING door kan geven staat uitgelegd onder de vraag ‘Ik heb mijn US TIN aangevraagd, maar nog niet ontvangen’.
"}},{"title":"Ik heb mijn US TIN aangevraagd, maar nog niet ontvangen","richBody":{"value":"Als je jouw US TIN hebt aangevraagd, maar nog niet hebt ontvangen vragen wij je het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’ in te vullen en aan ons terug te sturen, samen met het bewijs van aanvraag. Hierop kun je aangeven dat jouw US TIN in aanvraag is. Wij kunnen contact met je opnemen over de stand van zaken met betrekking tot jouw US TIN. Zodra je je US TIN hebt ontvangen vragen wij je om deze zo spoedig mogelijk aan ons op sturen. Dat kan naar belastingstatus@ing.nl
"}},{"title":"Wat als ik weiger mijn (volledige) US TIN op te geven? De Amerikaanse overheid staat het niet toe mijn US TIN met anderen te delen.","richBody":{"value":"ING moet op grond van de FATCA wetgeving jouw volledige US TIN (SSN) vastleggen. De vraag van ING om jouw US TIN op te geven is zodoende gebaseerd op wetgeving die door de Verenigde Staten zelf in het leven is geroepen. De instructie van de Amerikaanse overheid is primair bedoeld voor niet-legitieme uitvragen van jouw US TIN. Daarom willen wij je verzoeken om het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’ inclusief jouw volledige US TIN (SSN) in te vullen, te ondertekenen en aan ING te retourneren.
Als je er de voorkeur geeft aan het formulier zoals opgesteld door de IRS zelf, dan kun je dit formulier gebruiken: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
"}},{"title":"Ik wil van mijn Amerikaanse staatsburgerschap af, hoe doe ik dat?","richBody":{"value":"Het is mogelijk om afstand te doen van jouw Amerikaanse staatsburgerschap. Dat heeft overigens geen effect op de belastingverplichtingen in de Verenigde Staten. Meer informatie over het afstand doen van jouw Amerikaanse staatsburgerschap kun je vinden op de website van de Amerikaanse ambassade en het consulaat in Nederland: https://nl.usembassy.gov/u-s-citizen-services/citizenship-services/renunciation-u-s-citizenship/. Een belastingadviseur kan je van meer advies voorzien.
Succesvol afstand doen van jouw Amerikaanse staatsburgerschap wordt aangetoond door middel van een Certificate of Loss of Nationality. Voor het aanvragen van een Certificate of Loss of Nationality is echter wel een Social Security Number nodig. Als je deze niet hebt moet je deze eerst aanvragen.
De procedure voor het aanvragen van een Certificate of Loss of Nationality kan enige maanden in beslag nemen. Daarom vragen wij je ons het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’, samen met het bewijs van de aanvraag van een Certificate of Loss of Nationality te sturen.
"}},{"title":"Waarom is mijn rekening geblokkeerd? Ik kan niet bij mijn rekening én automatische betalingen zijn geblokkeerd.","richBody":{"value":"Het kan zijn dat je rekening geblokkeerd is, als we geen reactie hebben ontvangen op de brief die we naar het bij ons bekende adres hebben gestuurd.
Om te voldoen aan FATCA wetgeving zijn wij verplicht om te controleren of onze klanten mogelijk belastingplichtig zijn in de Verenigde Staten. Wij moeten dit controleren met het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’. De afgelopen maanden hebben wij jou verschillende brieven gestuurd op het bij ons bekende adres waarin wij je vragen dit formulier in te vullen en aan ons terug te sturen. In deze brieven staat aangegeven dat niet reageren leidt tot een blokkade van de rekening.
Mogelijk zijn deze brieven aan uw aandacht ontschoten en hebben wij daarom geen ingevuld formulier van jou retour gekregen. Wij zijn ons ervan bewust dat een blokkade van een rekening een zeer ingrijpende maatregel is. Het blokkeren van jouw rekening is een uiterste poging om alsnog de gevraagde informatie te ontvangen. Deblokkeren van jouw rekening kan alléén als je alsnog reageert en het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’ is verwerkt.
"}},{"title":"Ik wil dat de blokkade er per direct af gehaald wordt. Wat moet daarvoor gebeuren?","richBody":{"value":"Wij kunnen jouw rekening alleen deblokkeren, als je het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’ invult en aan ons opstuurt. Zodra dit is verwerkt wordt jouw rekening gedeblokkeerd. Je kunt het ingevulde formulier sturen naar belastingstatus@ing.nl voor verwerking én deblokkering.
"}},{"title":"In welke wetgeving staat dat ING mijn US‑Tin moet vaststellen?","richBody":{"value":"Veel landen hebben een FATCA verdrag met de Verenigde Staten gesloten, de zogenoemde Intergovernmental Agreement (IGA). De verplichtingen uit de IGA zijn in de Nederlandse Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen en het Uitvoeringsbesluit internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen neergelegd.
Op basis van deze wetgeving moeten banken gegevens over rekeninghouders die US Person zijn rapporteren aan de Nederlandse Belastingdienst. De Nederlandse Belastingdienst wisselt deze gegevens (o.a. de US TIN) op haar beurt uit met de Amerikaanse belastingdienst (IRS).
Vanaf 1 januari 2020 is het voor banken niet langer toegestaan om haar rekeninghouders, die US Persons zijn, te rapporteren zonder het US TIN.
Vandaar dat banken van rekeninghouders die US Person zijn het US TIN nodig hebben. Met als mogelijke consequentie om de bankrelatie te beëindigen als een US Person het US TIN niet kan of wil aanleveren. Omdat het aanvragen van een dergelijke US TIN een tijd in beslag kan nemen, benaderen wij je hiervoor nu al. Zie ook: Hoe vraag ik een US TIN / SSN aan?
"}},{"title":"Wat gebeurt er met mijn gegevens? En welke informatie wordt doorgegeven?","richBody":{"value":"Volgens verplichtingen rapporteren banken jaarlijks aan de Nederlandse Belastingdienst de volgende gegevens van hun klanten die US Person zijn: naam, adres, rekeningnummer, Social Security Number (US TIN), saldo van de rekening(en), de ontvangen rente en dividenden alsmede de opbrengsten van de verkoop, terugbetalingen of afkopen van vermogensbestanddelen.
Deze informatie wordt vervolgens door de Nederlandse Belastingdienst automatisch uitgewisseld met de Amerikaanse belastingdienst (IRS). De Nederlandse Belastingdienst ontvangt op haar beurt informatie van de IRS over bankrekeningen die Nederlandse inwoners in Amerika aanhouden.
"}},{"title":"Waarom kan ING niet de gegevens gebruiken die zij al van mij heeft?","richBody":{"value":"Volgens de FATCA wetgeving moet je zelf aan ING verklaren wat jouw fiscale woonplaats is en wat jouw US TIN nummer is. Via het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’ geef je dat aan ons door. Wanneer er iets in jouw situatie verandert, kunnen en mogen wij als bank jouw persoonlijke gegevens niet zomaar gebruiken. Ook in dit geval moet je zelf aan ING te verklaren of de informatie correct is via invullen van het formulier ‘Bepalen buitenlandse belastingstatus Verenigde staten’.
"}},{"title":"Ik heb onkosten moeten maken voor het aanvragen van mijn US TIN / Certificate of Loss of Nationality. Word ik hiervoor gecompenseerd?","richBody":{"value":"Nee, je wordt hiervoor niet gecompenseerd door ING. Het aanvragen van een US TIN of Certificate of Loss of Nationality is een verplichting die je hebt als US Person.
"}},{"title":"Ik wil een klacht indienen, waar kan ik dit doen?","richBody":{"value":"Je kan je klacht of bezwaar naar het adres of e-mailadres, zoals vermeld in de brieven, sturen. Binnen twee weken na ontvangst van de klacht ontvang je van ons een reactie.
"}},{"title":"Ik ben niet tevreden over de afhandeling van de klacht","richBody":{"value":"Als je niet tevreden bent over de afhandeling van jouw klacht kun je binnen zes weken na dit e-mailbericht een brief sturen aan de directie van ING. In de brief vermeld je: Jouw klacht en geef je aan waarom je het niet eens bent met de eerdere reactie van ING op deze klacht. Voorzien van jouw naam, adresgegevens, telefoonnummer en jouw handtekening. Het adres van de directie van ING is: Directie ING, Antwoordnummer 230, 1000 XA Amsterdam.
"}}]},{"componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"Meer over"},"textLinks":[{"text":"This page in English"}]},{"componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"Betalen"},"textLinks":[{"url":"/particulier/betalen/bankrekeningen","text":"Bankrekeningen"},{"url":"/particulier/betalen/betalen-met-je-mobiel","text":"Betalen met je mobiel"},{"url":"/particulier/betalen/geld-overmaken","text":"Geld overmaken"},{"url":"/particulier/betalen/creditcards","text":"Creditcards"},{"url":"/particulier/betalen/passen","text":"Passen"},{"url":"/particulier/betalen/contant-geld","text":"Contant geld"},{"url":"/particulier/betalen/ideal","text":"iDEAL"},{"url":"/particulier/betalen/buitenland","text":"Betalen in het buitenland"},{"url":"/particulier/betalen/overstappen-naar-ing","text":"Met al je bankzaken overstappen naar ING"},{"url":"/particulier/betalen/tarieven","text":"Inzicht in tarieven van betaalproducten"},{"url":"/particulier/betalen/bankrekeningen/pakketvergelijken","text":"Pakketvergelijker"},{"url":"/de-ing/toegankelijkheid","text":"Hulp bij bankieren"}]}]}}}