Ontvangen inkomsten uit dividend en couponbelasting die belast worden onder het Amerikaanse belastingstelsel kunnen mogelijk in aanmerking komen voor een verlaging van het bronbelastingtarief.
Dat kan ING ook voor jou regelen. Om dit vast te stellen worden bronbelastingformulieren gebruikt. Klik op onderstaande link om te lezen hoe dat in zijn werk gaat.
"},"textLinks":[{"url":"/particulier/beleggen/service/qi-amerikaanse-belasting","text":"Amerikaanse belasting"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Europa"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Voor een aantal Europese landen kan ING het te veel betaalde bedrag aan bronbelasting gratis als service voor je terugvorderen. Het terug te vorderen bedrag moet dan wel groter zijn dan € 125 per individuele vordering(verschillende dividenduitkeringen kunnen niet bij elkaar worden opgeteld).
De hoogte van je vordering wordt bepaald door het verschil in betaalde bronbelasting en de bronbelasting die je zou moeten betalen op basis van het belastingverdrag tussen Nederland en het andere land.
In de onderstaande tabel zijn de landen waar ING bronbelasting voor jou kan terugvorderen weergegeven. Op basis van de gangbare belastingtarieven en verdragsafspraken staat per land aangegeven welk percentage dividendbelasting is terug te vorderen. Ook is de minimale dividenduitkering aangegeven die nodig is om uit te komen op een vordering boven de € 125. Alleen voor dividenduitkeringen hoger dan dat bedrag vraagt ING de te veel betaalde bronbelasting voor je terug.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Wanneer is dit interessant voor mij?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Beleg je via ING in instrumenten uit onderstaande landen en heb je individuele dividenduitkeringen die groter zijn dan het minimale dividendbedrag in de tabel, meld je dan aan voor de Tax Reclaim Service van ING.
ING zal het bedrag aan te veel betaalde dividendbelasting, mits het bedrag groter is dan €125, terugvorderen bij de betreffende belastingdienst. Na ontvangst van de teruggevorderde bronbelasting schrijven wij dit automatisch bij op je beleggingsrekening. Houd er rekening mee dat dit proces gemiddeld 18 maanden kan duren.
NB. Je hoeft je maar 1x aan te melden. Na aanmelding zal ING automatisch de Tax Reclaim opstarten voor in aanmerking komende dividenduitkeringen.
| Land | Standaard tarief | Verdrags tarief | Terug te vorderen | Min.div. bedrag (EUR) |
|---|---|---|---|---|
| Belgie | 30% | 15% | 15% | 850 |
| Denemarken | 27% | 15% | 12% | 1050 |
| Duitsland | 26,4% | 15% | 11,4% | 1100 |
| Finland | 20% | 15% | 5% | 2500 |
| Frankrijk | 25% | 12,8% | 12,2% | 1025 |
| Ierland* | 25% / 0% | 15% | 10% / 25% | 1250 / 500 |
| Noorwegen | 25% | 15% | 10% | 1250 |
| Polen | 19% | 15% | 4% | 3125 |
| Spanje | 19% | 15% | 4% | 3125 |
| Zweden | 30% | 15% | 15% | 850 |
| Zwitserland | 35% | 15% | 20% | 625 |
* In de meeste situaties (persoonsafhankelijk) kan 25% worden teruggevorderd.
"}},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Een voorbeeld","richBody":{"value":"Een voorbeeld: Je bent woonachtig en belastingplichtig in Nederland en hebt 300 aandelen Mercedes Benz Group AG (MBG) ter waarde van € 20.400. Je ontvangt een dividenduitkering van € 1590, die hoger is dan het minimale dividendbedrag van € 1.097 zoals aangegeven in de tabel.
ING kan de teveel betaalde bronbelasting voor jou terugvorderen. In Duitsland is € 419,76 aan bronbelasting ingehouden (26,4% zoals aangegeven in de tabel). Het verdragstarief tussen Nederland en Duitsland is echter 15%.
Het verschil van 11,4% (€ 181,26) zal worden teruggevorderd. Na ontvangst van het bedrag van circa € 181 van de Duitse belastingdienst wordt het bedrag van de Duitse belastingdienst door ING op het gelddeel van je beleggingsrekening gestort.
"}}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Hoe werkt het?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"
Als je gebruik wil maken van deze service, dan hebben we een Power of Attorney (oftewel “volmacht”) van je nodig. Daarmee geef je ING en Global Equities (dit is een externe partij die ING hiervoor in de arm heeft genomen) de bevoegdheid om namens jou alle noodzakelijke activiteiten uit te voeren. Denk aan o.a. het opvragen van een “Certificate of Residence” (oftewel “woonplaatsverklaring”) bij de Belastingdienst en het invullen van benodigde formulieren.
Vul het formulier in dat voor jouw situatie van toepassing is (Let op: de Engelse versie dient ingevuld en aangeleverd te worden).
Heb je meerdere beleggingsrekeningen? Dan hebben we van iedere beleggingsrekening afzonderlijk een formulier van je nodig.
"}},{"componentType":"paragraph","title":"Betreft het een particuliere beleggingsrekening?","richBody":{"value":""},"textLinks":[{"url":"https://assets.ing.com/m/76d565fe06091b45/original/Power-of-attorney-NP-Engelstalig_24_nov.pdf","text":"Power of Attorney natuurlijke persoon (Engels)"}]},{"componentType":"paragraph","title":"Betreft het een zakelijke beleggingsrekening?","richBody":{"value":""},"textLinks":[{"url":"https://assets.ing.com/m/65d0facb6297b1df/original/Power-of-attorney-NNP-Engelstalig_24_nov.pdf","text":"Power of Attorney niet natuurlijke persoon (Engels)"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Goed om te weten"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Het terugvorderen van bronbelasting voert ING op een ‘best effort’ basis uit (‘inspanningsverplichting'). De hier opgesomde percentages zijn gangbare tarieven voor de meeste particuliere klanten die in Nederland hun inkomstenbelasting betalen.
Als gevolg van persoonlijke omstandigheden kunnen echter andere percentages of regels van toepassing zijn. De bovengenoemde cijfers zijn bovendien aan wijzigingen onderhevig door aanpassingen in wetgeving in de verschillende landen en de verdragen die Nederland heeft met deze landen. Ook Tax Reclaim procedures zijn land-specifiek en aan wijzigingen onderhevig. Dit kan tot gevolg hebben dat door ING gestarte Tax Reclaims langer duren dan verwacht, niet tot het van tevoren verwachte bedrag zullen leiden of zelfs geheel niet meer mogelijk zijn.
ING zal zich de inspanning getroosten die je als klant van ons mag verwachten om de bedragen waar je mogelijk recht op hebt op tijd terug te vorderen en na ontvangst ook aan je uit te betalen. ING is echter niet verantwoordelijk voor de uitkomst en aanvaardt geen enkele aansprakelijkheid voor de berekeningen en verwachte uitkomsten. Er kunnen geen rechten worden ontleend aan bovengenoemde indicaties en berekeningen.
Indien een Tax Reclaim tot een lagere terugbetaling leidt dan je op basis van bovengenoemde cijfers kon verwachten, kun je ING hiervoor niet verantwoordelijk houden.
"}},{"componentType":"sectionTitle","title":"Veelgestelde vragen"},{"componentType":"accordion","accordionList":[{"title":"Wat is de ING Tax Reclaim Service?","richBody":{"value":"Met de ING Tax Reclaim Service kan, in de meeste gevallen, het teveel betaald aan bronbelasting bij een uitkering, zoals een dividend, teruggevorderd worden bij buitenlandse belastingautoriteit waar de bronbelasting is ingehouden.
"}},{"title":"Waarom bronbelasting terugvorderen?","richBody":{"value":"Als het land waar je belastingplichtig bent een belastingverdrag heeft met het land van herkomst van de inkomsten, kun je mogelijk aanspraak maken op het verdragstarief, dat doorgaans lager is dan het nationale tarief. Voorbeeld: Duitsland hanteert 26,375% bronbelasting op dividenden. Duitsland en Nederland hebben een verdrag afgesloten op 15%. Hierdoor kan een terugvordering van 11,375% opgestart worden. Als er een hoger percentage bronbelasting is ingehouden dan het verdragstarief, kan het verschil bij de buitenlandse belastingdienst worden teruggevorderd (Tax Reclaim). Wij kunnen je hierbij helpen via onze Tax Reclaim Service.
"}},{"title":"Wanneer kan ik gebruik maken van de ING Tax Reclaim Service?","richBody":{"value":"Voor een aantal Europese landen kunnen wij het te veel betaalde bedrag aan bronbelasting gratis terugvorderen als service. Het terug te vorderen bedrag moet per individuele vordering groter zijn dan EUR 125 (verschillende dividenduitkeringen kunnen niet worden samengevoegd). In het geval van vreemde valuta moet het omgerekende bedrag in EUR groter zijn dan EUR 125. De hoogte van de vordering wordt bepaald door het verschil tussen de betaalde bronbelasting en de bronbelasting die betaald zou moeten worden volgens het belastingverdrag tussen Nederland en het betreffende land.
"}},{"title":"Hoe kan ik de ING Tax Reclaim Service activeren voor mijn Beleggingsrekening?","richBody":{"value":"Je kunt je hiervoor gratis aanmelden door naar onze pagina van Terugvorderen bronbelasting www.ing.nl/trs te gaan. Selecteer de volmacht (Power of Attorny) dat van toepassing is voor jouw situatie NL: particulier of zakelijk. Na het invullen van het formulier kun je deze naar ons retourneren per e-mail naar CO.Beleggen.Belastingen@ing.nl of per post naar ING Beleggen Antwoordnummer 361.
"}},{"title":"Hoeveel kost een verwerkte terugvordering?","richBody":{"value":"De ING Tax Reclaim Service is gratis.
"}},{"title":"Wordt de terugvordering verwerkt door ING?","richBody":{"value":"Nee, ING heeft een externe partij ingehuurd, Global Equities, in Duitsland, die de terugvorderingen verwerkt en indient bij de verschillende betreffende buitenlandse belastingautoriteit.
"}},{"title":"Worden mijn gegevens gedeeld met andere partijen buiten ING Bank N.V.?","richBody":{"value":"Ja, ING moet jouw persoonlijke gegevens delen met Global Equities en met de buitenlandse belastingautoriteit waar de terugvordering ingediend wordt.
"}},{"title":"Voor welke landen kan ik de ING Tax Reclaim Service gebruiken?","richBody":{"value":"Zie bovenstaand de actuele lijst van landen waarvoor wij een terugvordering kunnen indienen.
"}},{"title":"Voor wie Is de ING Tax Reclaim Service beschikbaar?","richBody":{"value":"Deze dienst is alleen beschikbaar als je belastingplichtig bent in een land met een verdrag met het oorspronkelijk land van de uitkering. Wij kunnen geen terugvorderingen opstarten wanneer je fiscaal woonland hetzelfde is als het land van oorsprong van de uitkering. Bepaalde rechtsvormen die fiscaal niet transparant zijn of geen kwalificatiecertificaat hebben, kunnen geen gebruikmaken van deze dienst.
"}},{"title":"Is er een minimumbedrag waar een Tax Reclaim aan moet voldoen?","richBody":{"value":"Ja, het terug te vorderen bedrag moet per individuele vordering groter zijn dan EUR 125 (verschillende uitkeringen kunnen niet worden samengevoegd). In het geval van vreemde valuta moet het omgerekende bedrag in EUR groter zijn dan EUR 125.
"}},{"title":"Wat is de gemiddelde wachttijd voordat een Tax Reclaim verwerkt wordt door de buitenlandse belastingautoriteiten?","richBody":{"value":"Gemiddeld duurt het 18 maanden voordat een ingediende terugvordering opgepakt wordt door de buitenlandse belastingautoriteit.
"}},{"title":"Kunnen Tax Reclaims met terugwerkende kracht opgestart worden?","richBody":{"value":"ING heeft gekozen om de terugvordering op te starten per kwartaal. Een uitkering binnen het kwartaal wordt meegenomen. Valt de uitkering buiten het kwartaal, dan wordt deze niet meer opgepakt.
"}},{"title":"Heeft de volmacht (Power of Attorny) een einddatum?","richBody":{"value":"In principe niet, maar deze moet vernieuwd worden wanneer de gegevens niet meer kloppen
"}},{"title":"Kan ik aanvullende vragen verwachten van de buitenlandse belastingautoriteiten?","richBody":{"value":"Ja, bepaalde landen kunnen aanvullende vragen stellen. Wanneer wij deze ontvangen, worden deze naar je doorgestuurd.
"}},{"title":"Kan ik de ING Tax Reclaim Service gebruiken wanneer ik buiten Nederland woon?","richBody":{"value":"Ja, zodra jouw fiscaal woonland ook een verdrag heeft met het land van oorsprong, en er geen beperkingen zijn. Zo kunnen wij geen terugvorderingen opstarten wanneer het fiscaal woonland hetzelfde is als het land van oorsprong van de uitkering. Bepaalde rechtsvormen die fiscaal niet transparant zijn of geen kwalificatiecertificaat hebben, kunnen ook geen gebruikmaken van deze dienst.
"}}]},{"componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"Meer weten over beleggen"},"textLinks":[{"url":"/particulier/beleggen/beleggen-bij-ing","text":"Beleggen bij ING"},{"url":"/particulier/beleggen/duurzaam-beleggen","text":"Duurzaam beleggen"},{"url":"/particulier/beleggen/hoe-werkt-beleggen","text":"Hoe werkt beleggen"},{"url":"/particulier/beleggen/ing-investment-office","text":"ING Investment Office"},{"url":"/particulier/beleggen/beursnieuws-en-actualiteit","text":"Beursnieuws en actualiteit"}]}]}}}