Om vast te stellen of beleggers in aanmerking komen voor een lager belastingtarief op beleggingsinkomsten uit Amerika worden bronbelastingformulieren gebruikt. Als je op het bronbelastingformulier aangeeft in aanmerking te komen voor een verlaagd tarief, regelt ING dat voor je. Vul alsjeblieft het bronbelastingformulier correct in en stuur het aan ons terug.
"},"title":"Wat hebben we van je nodig?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Hieronder vind je de formulieren en tevens de richtlijnen over het correct invullen van de formulieren. Lees bij het invullen de bijbehorende instructies van de Amerikaanse belastingdienst (IRS) en richtlijnen van ING goed door.
| Situatie | IRS-formulier | IRS-instructies | ING-richtlijnen |
|---|---|---|---|
| Non US person (uiteindelijke begunstigde van de rekening) | W-8BENE (pdf) | W-8BENEinst (pdf) | W-8BENE-ING (pdf) |
| Non US person (intermediair of doorstroomentiteit) | W-8IMY (pdf) | W-8IMYinst (pdf) | W-8IMY-ING (pdf) |
Voor het formulier W8BEN-E kun je gebruik maken van de 'Klik hier' rechts onderin de PDF. Hiermee controleer je de volledigheid van het door jou ingevulde formulier.
| Situatie | IRS-formulier | IRS-instructies | ING-richtlijnen |
|---|---|---|---|
| Non US person (uiteindelijke begunstigde van de rekening) | W-8BEN (pdf) | W-8BENinst (pdf) | W-8BEN-ING (pdf) |
Voor het formulier W8BEN kun je gebruik maken van de 'Klik hier' rechts onderin de PDF. Hiermee controleer je de volledigheid van het door jou ingevulde formulier.
"},"title":"Welk formulier heb je nodig?"},{"componentType":"paragraph","richBody":{"value":"Als je het formulier hebt ingevuld en ondertekend, stuur het dan per e-mail of per post terug naar het e-mail- of postadres dat is vermeld in de brief die je van ING hebt ontvangen. Wanneer wij het formulier hebben ontvangen nemen wij binnen 3 werkdagen contact met je op over de verdere afhandeling.
"},"title":"Stuur het formulier naar ons terug"},{"componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"ING-richtlijnen downloaden"},"textLinks":[{"text":"W-8BEN","url":"https://assets.ing.com/m/ac2557e19d3b83c9/original/checklist_W8BEN.pdf"},{"text":"W-8BENE","url":"https://assets.ing.com/m/5eb3649bc5fee0ae/original/checklist_W8BENE.pdf"},{"text":"W-8IMY","url":"https://assets.ing.com/m/b2490eb588d0bd09/original/checklist_W8IMY.pdf"}]},{"componentType":"sectionTitle","title":"Veelgestelde vragen"},{"accordionList":[{"richBody":{"value":"Het US Withholding proces is het proces waarbij op bepaalde inkomsten uit Amerikaanse beleggingen, zoals dividend en in sommige gevallen coupon of andere uitkeringen, Amerikaanse bronbelasting wordt ingehouden. De hoogte van de inhouding hangt af van de fiscale status, rechtsvorm van de klant en van de aanwezigheid van Identificatie documentatie, FATCA of een geldig bronbelastingformulier, zoals een W-8 of W-9 formulier.
"},"title":"Wat is het US Withholding proces?"},{"richBody":{"value":"Met een bronbelastingformulier stelt ING vast of jij als klant voor Amerikaanse fiscale doeleinden als US-person of non-US person wordt behandeld en of een verlaagd bronbelastingtarief kan worden toegepast. Zonder geldig formulier kan het standaardtarief of een hogere inhouding van toepassing zijn.
"},"title":"Waarom vraagt ING om een bronbelastingformulier?"},{"richBody":{"value":"Dat hangt af van je fiscale status:
Als er geen geldig bronbelastingformulier aanwezig is, mag ING geen verlaagd verdragspercentage toepassen. In dat geval kan het standaard Amerikaanse brontarief van 30% gelden voor inkomsten die onder de Amerikaanse Withholdingregels vallen. In sommige situaties kan voor US-persons ook een andere inhouding of rapportageverplichting gelden.
Een verlaagd tarief kan meestal alleen worden toegepast als de klant tijdig een volledig en geldig bronbelastingformulier heeft aangeleverd, er bestaat een belastingverdrag tussen het fiscale woonland en Amerika, en de FATCA-status is bekend bij ING. Of het verlaagde tarief daadwerkelijk van toepassing is, hangt af van het woonland, de fiscale kwalificatie van de klant en het type inkomen.
"},"title":"Wanneer kan een verlaagd tarief worden toegepast?"},{"richBody":{"value":"US Withholding kan van toepassing zijn op bepaalde inkomsten uit Amerikaanse bronnen, zoals:
Niet elke betaling uit een Amerikaans instrument is automatisch belast. De fiscale kwalificatie van de uitkering is bepalend.
Het is voor belastingheffing niet relevant in welke valuta een instrument noteert of op welke beurs een instrument is genoteerd. Het is dus mogelijk dat een rentebetaling op een Euro obligatielening met een notering op Euronext Amsterdam die is uitgegeven door de Amerikaanse onderneming Apple, belastingplichtig is voor US Withholding.
"},"title":"Op welke inkomsten kan US Withholding van toepassing zijn?"},{"richBody":{"value":"Het brontarief is doorgaans 30% op inkomsten die onder de Amerikaanse Withholdingregels vallen. Als een belastingverdrag van toepassing is en jij als klant een geldig bronbelastingformulier hebt aangeleverd, kan een lager tarief gelden.
"},"title":"Wat is het brontarief voor US Withholding?"},{"richBody":{"value":"Een W-8 formulier blijft in beginsel geldig tot het einde van het derde kalenderjaar na ondertekening, tenzij er eerder een wijziging in omstandigheden optreedt. In dat geval moet een nieuw geldig formulier worden aangeleverd binnen 30 dagen van de wijziging.
"},"title":"Hoelang blijft een W-8 formulier geldig?"},{"richBody":{"value":"Dat is een verandering waardoor de informatie op het eerder aangeleverde formulier niet meer juist of volledig is. Denk bijvoorbeeld aan een wijziging van woonland, fiscale status, rechtsvorm of de toepasselijkheid van een belastingverdrag.
"},"title":"Wat wordt bedoeld met een wijziging in omstandigheden (change in circumstances)?"},{"richBody":{"value":"Dat kan in bepaalde gevallen, maar dit hangt af van de reden van de inhouding en de toepasselijke fiscale regels. Als te veel belasting is ingehouden, kan je het Form 1042-S nodig hebben om via de Amerikaanse belastingautoriteiten een teruggaafverzoek te onderbouwen. Dit formulier kan door ING gemaakt worden, wanneer het verzoek ontvangen is vóór februari van het daaropvolgend jaar gedaan wordt. Het initiatief hiervoor ligt bij de klant.
"},"title":"Kan te veel ingehouden Amerikaanse belasting worden teruggevraagd?"},{"richBody":{"value":"Nee, ING kan geen individueel fiscaal advies geven. ING kan wel aangeven welk type formulier in het proces wordt gebruikt en of dat er een formulier ontbreekt of onvolledig is. Voor een persoonlijk advies over je fiscale positie, verdragsvoordelen of een teruggaafverzoek moet je contact opnemen met een fiscaal adviseur.
"},"title":"Kan ING fiscaal advies geven over het juiste formulier of het terugvragen van belasting?"}],"componentType":"accordion"},{"componentType":"linkList","iconTitle":{"title":"Meer weten over beleggen"},"textLinks":[{"text":"Beleggen bij ING","url":"/particulier/beleggen/beleggen-bij-ing"},{"text":"Duurzaam beleggen","url":"/particulier/beleggen/duurzaam-beleggen"},{"text":"Hoe werkt beleggen","url":"/particulier/beleggen/hoe-werkt-beleggen"},{"text":"ING Investment Office","url":"/particulier/beleggen/ing-investment-office"},{"text":"Beursnieuws en actualiteit","url":"/particulier/beleggen/beursnieuws-en-actualiteit"}]}]},"hasMacro":false,"id":"84bdc3cf-5306-4919-8ecf-22707c1cfaab","localeString":"nl-NL","mainHeaderZone":{"backLink":{"textLink":{"text":"Beleggen","url":"/particulier/beleggen"}},"componentType":"productHeader","coreHeader":{"body":"Als je als particulier of als een zakelijke entiteit belegt, kunnen hieruit inkomsten voortvloeien, zoals dividend of couponrente. Als deze inkomsten belast worden onder het Amerikaanse belastingstelsel kom je mogelijk in aanmerking voor een verlaging van het belastingtarief.","headerImage":{"extension":"jpg","original":"https://assets.ing.com/m/6ced896c0169db6e/original/SDD-fraud-1920.jpg","transformBaseUrl":"https://assets.ing.com/transform/40828065-e090-46b9-9b55-9ce3cc1ef54f/SDD-fraud-1920","type":"image","width":1920},"title":"Inkomsten uit Amerikaanse beleggingen"}},"publishDate":"2026-07-20T12:43:08.996+02:00"}}